8/2018. (HK 4.) HM VGHÁT szakutasítás
8/2018. (HK 4.) HM VGHÁT szakutasítás
a HM fejezet egységes számviteli politikájának módosításáról*
2018.03.30.
A honvédelemről és a Magyar Honvédségről, valamint a különleges jogrendben bevezethető intézkedésekről szóló 2011. évi CXIII. törvény 52. § (2) bekezdése alapján a következő
szakutasítás
adom ki:
1. A HM fejezet egységes számviteli politikájáról és számlarendjéről szóló 9/2017. (HK 5.) HM VGHÁT szakutasítás 1. mellékleteként kiadott HM fejezet egységes számviteli politikájának szabályzata (a továbbiakban: Számviteli politika) az 1. melléklet szerint módosul.
2. A Számviteli politika 4. függelék Mintatárában a IV./16. számú minta a 2. melléklet szerint módosul.
3. A Számviteli politika 4. függelék Mintatárában a VI/7. és VI/8. számú minták a 3. melléklet szerint módosulnak.
4. A Számviteli politika 73. pontjában a „12. § (5) és (6) bekezdésében” szövegrész helyébe a „11. § (5) és (6) bekezdésében” szöveg lép.
5. Ez a szakutasítás 2018. március 30-án lép hatályba és a hatálybalépését követő napon hatályát veszti.
6. Hatályát veszti a HM fejezet egységes számviteli politikájáról és számlarendjéről szóló 12/2016. (HK 4.) HM VGHÁT szakutasítás módosításáról szóló 4/2017. (HK 2.) HM VGHÁT szakutasítás.
Sulyok János s. k.,
védelemgazdaságért felelős helyettes államtitkár
1. melléklet a 8/2018. (HK 4.) HM VGHÁT szakutasításhoz
1. A Számviteli politika 3. pont i) alpontja helyébe a következő rendelkezés lép:
(A számviteli politika a következő kiemelt jogszabályok és közjogi szervezetszabályozó eszközök vonatkozó rendelkezéseinek figyelembevételével került kialakításra:)
„i) a Honvédelmi Minisztérium fejezet központi és intézményi gazdálkodásának rendjéről szóló 75/2017. (XII. 29.) HM utasítás (a továbbiakban: gazdálkodási HM utasítás);”
2. A Számviteli politika 26. pont b) alpontja helyébe a következő rendelkezés lép:
(A gazdálkodási szabályzat kialakításánál a 3. pont szerinti jogszabályokon és közjogi szervezetszabályozó eszközökön kívül figyelembe kell venni)
„b) a honvédelmi szervezetek beszerzéseinek eljárási rendjéről szóló 76/2017. (XII. 29.) HM utasítás,”
3. A Számviteli politika 190. pont b) alpontja helyébe a következő rendelkezés lép:
(A követelések behajthatatlanná minősítésének és kivezetésének eljárásrendje:)
„b) az egyeztetést követően a behajthatatlannak tekinthető tételeket – tekintettel a gazdálkodási HM utasítás 11. § (5) bekezdés i) pontjára – felterjesztik jóváhagyásra a honvédelmi szervezet parancsnokának;”
4. A Számviteli politika 195. pontja helyébe a következő rendelkezés lép:
„195. Az értékcsökkenést legalább negyedévenként, a tényleges használatnak megfelelően időarányosan, az elszámolási időszak utolsó napján állományban lévő immateriális javak, tárgyi eszközök és üzemeltetésre, kezelésre átadott, vagyonkezelésbe vett eszközök után kell elszámolni.”
2. melléklet a 8/2018. (HK 4.) HM VGHÁT szakutasításhoz
1. A Számviteli politika 4. függelék Mintatárában a IV./16. számú minta helyébe a következő minta lép és kiegészül a IV/16/A és IV/16/B mintákkal:
„IV/16. sz minta
Kötelezettségvállalások leltára
Gazdálkodó szervezet: sz. példány GSZ azonosító Nyt. sz.: LELTÁR A ………………………………… GSZ Leltározási Bizottsága a ……… évi leltározás során a december 31-én meglévő kötelezettségvállalások leltározását december 31-ei fordulónappal végrehajtotta. Csatolva:……..db kimutatás …………..…………, ……………év ………………..…..hó ……………nap ………………………………… ………………………………… ………………………………… Számadásra kötelezett Lelt. Biz. tag(ok) Lelt. Biz. elnöke P. H.* HM VGH KSZEI Számviteli Osztály záradéka: A leltárban kimutatott összegek a ………… évi záró főkönyvi kivonattal (kivonatokkal) egyezőséget mutatnak. …………..…………, …………… év ………………..…. hó …… nap ………………………………… kijelölt számviteli előadó Készült: 3 példányban Egy példány: …… lap Ügyintéző (🕿): ……………….……….…… Kapják: 1. sz. pld.: HM VGH KSZEI Számviteli Osztály 2. sz. pld.: HM VGH KSZEI Ellenjegyzési Osztály 3. sz. pld.: Irattár * Cégszerű aláírást igazoló bélyegző lenyomata. |
A bizonylat leírása
1. A bizonylat megnevezése: Kötelezettségvállalások leltára (IV/16. sz minta)
2. A bizonylat jele: nincs.
3. A bizonylat rendeltetése: Az év végén fennálló kötelezettségvállalások kimutatása.
4. A bizonylat számozási rendszere: kötelező előírás nincs.
5. A bizonylat
a) kiállítása: a leltározási intézkedésben (parancsban), vagy a leltározási ütemtervben meghatározott személy(ek)
b) módja: manuálisan
c) példányszáma: 3 pld.
6. A bizonylat ellenőrzését
a) a leltározási bizottság a csatolt kimutatás egyenlegével,
b) a HM VGH Számviteli Osztálya a csatolt kimutatás, valamint a záró főkönyvi kivonat egyezősége alapján
hajtja végre.
7. Számadási kötelezettség: nem számadásköteles.
8. A bizonylat kitöltési utasítása, kötelező tartalmi kellékek:
a) a számadásra kötelezett, a Leltározási bizottság tagja és elnöke aláírása,
b) a leltározás dátuma,
c) a cégszerű aláírást igazoló bélyegző lenyomata és
d) záradék.
IV/16./A. sz. minta
Kötelezettségvállalások leltára (forint)
IV/16./B. sz. minta
Kötelezettségvállalások leltára (deviza)
”
3. melléklet a 8/2018. (HK 4.) HM VGHÁT szakutasításhoz
1. A Számviteli politika 4. függelék Mintatárában a VI/7. és VI/8. számú minták helyébe a következő minták lépnek:
„VI/7. sz. minta
A bizonylat leírása
1. A bizonylat megnevezése: Napi pénztárjelentés és összesítő bizonylat
2. A bizonylat jele: nincs
3. A bizonylat rendeltetése: a HM KGIR-rel nem rendelkező békefenntartó és válságkezelő kontingenseknél működő pénztárakban a napi (vagy időszaki) pénz (vagy pénzhelyettesítő okmány) forgalmát és egyenlegét mutatja, valamint biztosítja a könyvviteli feladatok (valutapénztárhoz kapcsolódó pénzforgalom) végrehajtása érdekében a szükséges adatszolgáltatásokat.
4. A bizonylat számozási rendszere: a MH ügyviteli szabályzata szerinti iktatólapon kerül nyilvántartásba vételre, mely szám a pénztárjelentés száma.
5. A bizonylat kiállításának
5.1. módja: számítógéppel vagy manuálisan (golyóstollal),
5.2. helye: műveleti területen a kontingensnél működtetett pénzügyi szolgálat,
5.3. időpontja: a napi pénztárjelentés elkészítésekor,
5.4. példányszáma: 2 példány. Az 1. példány a HM KGIR feldolgozást végző szervezeté a 2. példány az irattáré.
6. A bizonylat kiállítására kötelezett és a bizonylat alaki és tartalmi helyességéért felelős személy a pénztáros.
7. A bizonylat ellenőrzése: A kontingens pénzügyi-számviteli szervének vezetője a bizonylat alaki és tartalmi helyességét, egyezőségét az azokat alátámasztó bizonylatokkal köteles ellenőrizni és aláírásával igazolni. Helyszíni pénztárellenőrzés (rovancs) során a pénztárellenőrzést végző személy köteles tételesen ellenőrizni, annak megállapításait rögzíteni és az ellenőrzés tényét aláírásával igazolni.
8. A főkönyvi könyvelést, a HM KGIR feldolgozást végző katonai szervezetnél a rögzítő a feldolgozás tényét, annak dátumát köteles feltüntetni és aláírásával igazolni.
9. Számadási kötelezettség: Elkészítésétől számadásköteles okmány, elszámolásáért a kontingens pénzügyi-számviteli szervezet vezetője a felelős mindaddig, míg a HM KGIR feldolgozást végző katonai szervezet át nem vette. A folytonosságát a dátum, illetve a „Nyitó-Záró” egyenleg együttesen biztosítja. Nyomtatást követően gyűjtőzni kell a gazdasági események sorrendjében csatolt kiadási és bevételi bizonylatokkal és a gazdasági eseményt alátámasztó okmányokkal együtt.
10. A bizonylat kitöltési, kezelési utasítása: a bizonylatot a napi pénzforgalom alapján, azzal egyező módon kell kitölteni. A bizonylatot a HM KGIR rögzítést, a főkönyvi könyvelést végző katonai szervezet részére 2 napon belül telefaxon vagy scannelt formában elektronikusan – a csatolt okmányok nélkül –, majd eredetben a csatolt okmányokkal együtt kell megküldeni.
10.1. A nyomtatvány kitöltése
10.1.1. Fejrész: a kontingens megnevezése.
10.1.2. Pénztárjelentés száma: az iktatólap alkalmazásával képzett nyilvántartási szám.
10.1.3. Pénztárjelentés dátuma: a pénzforgalom napja.
10.1.4. Kezdő készpénzkészlet (nyitó egyenleg): a pénztárjelentés adott napra vonatkozó nyitó egyenlege (előző napi pénzforgalom záróegyenlege).
10.1.5. Bevétel: a pénzforgalom valutanemében.
10.1.6. Kiadás: a pénzforgalom valutanemében.
10.1.7. Forgalom: az adott pénztári nap összesített forgalma.
10.1.8. Záró készpénzkészlet (záró egyenleg): a pénztárjelentés adott napi záró egyenlege (nyitóegyenleg +/– forgalom).
10.1.9. Bélyegző: kötelező bélyegezni, csak a pénzkezelésre jogosult szervezeti egység bélyegzője szerepeltethető.
10.1.10. Kiadási/bevételi pénztárbizonylat száma, mely a pénzforgalom alátámasztására szolgál.
10.1.11. Számla/okmány/határozat stb. száma: a pénzforgalmat alátámasztó, azt leíró alapbizonylat (számla, okmány, határozat, parancs, feljegyzés, ügyirat stb.) száma.
10.1.12. Gazdasági esemény leírása: kiadás/bevételezés tárgyának tömör megfogalmazása.
10.1.13. Crk/Proj/Forrás/AN/COFOG/Szakfeladat/Pénzügyi számla száma/Költségvetési számla száma, ellenjegyzés száma, ellenjegyzés HM KGIR száma: a számviteli politika és a gazdálkodásra vonatkozó jogszabályok, szabályozók szerinti azonosítók, melyen a gazdasági esemény elszámolását, nyilvántartását végre kell hajtani az utalványozási záradék szerint.
10.1.14. Megjegyzés: a megjegyzés rovatban kell feltüntetni a gazdasági eseményre vonatkozó egyéb adatokat (pl.: előlegfelvevő neve, eszközutalvány száma).
10.1.15. Áthozat/Átvitel: Manuális kitöltés esetén, ha betelik a lap, összesíteni kell a feltüntetett bevételeket és kiadásokat az Átvitel soron, majd a következő lapot az Áthozat soron, megegyező összeggel kell megnyitni. Elektronikus kitöltés esetén a gazdasági események sorainak száma szükség szerint növelhető.
10.1.16. Napi pénztárjelentéshez kapcsolódó megjegyzések, záradékok: a végrehajtott pénztárrovancsok, pénztárosi beosztás átadás-átvételének dokumentálása.
10.1.17. Pénztárellenőrzés: db, pénznem az adott valutanem címletei, összesen az adott címlet összege.
10.1.18. Összesen sor: a meglévő címletek összege.
10.1.19. Melléklet: Itt kell szerepeltetni – külön-külön – a bevételi és a kiadási pénztárbizonylatok darabszámát.
11. Aláírások, dátumok:
11.1. Kontingens pénzügyi vezető és a valutapénztáros.
11.2. A könyvviteli feldolgozást követően a HM KGIR-be rögzítő személy dátumbélyegzővel és aláírásával igazolja a részére meghatározott ellenőrzés, valamint a számítógépes feldolgozás végrehajtását.
VI/8. sz. minta
A bizonylat leírása
1. A bizonylat megnevezése: Devizaszámla egyenleg és összesítő bizonylat
2. A bizonylat jele: nincs
3. A bizonylat rendeltetése: a HM KGIR-rel nem rendelkező békefenntartó és válságkezelő kontingensek által nyitott devizaszámla forgalmát és egyenlegét mutatja, valamint biztosítja a könyvviteli feladatok (devizaszámlához kapcsolódó pénzforgalom) végrehajtása érdekében a szükséges adatszolgáltatásokat.
4. A bizonylat számozási rendszere: Az MH ügyviteli szabályzata szerinti iktatólapon kerül nyilvántartásba vételre, mely szám a pénztárjelentés száma.
5. A bizonylat kiállításának
5.1. módja: számítógéppel vagy manuálisan (golyóstollal),
5.2. helye: műveleti területen a kontingensnél működtetett pénzügyi szolgálat,
5.3. időpontja: a pénzforgalom (banki terhelés) megtörténtekor,
5.4. példányszáma: 2 példány, az 1. példány a HM KGIR feldolgozást végző szervezeté a 2. példány az irattáré.
6. A bizonylat kiállítására kötelezett és a bizonylat alaki és tartalmi helyességéért felelős személy a pénzügyi-számviteli vezető.
7. A bizonylat ellenőrzése: A kontingens pénzügyi-számviteli szervének vezetője a bizonylat alaki és tartalmi helyességét, egyezőségét az azokat alátámasztó bizonylatokkal köteles ellenőrizni és aláírásával igazolni.
8. A főkönyvi könyvelést, HM KGIR feldolgozást végző katonai szervezetnél a rögzítő a feldolgozás tényét, annak dátumát köteles feltüntetni és aláírásával igazolni.
9. Számadási kötelezettség: Elkészítésétől számadásköteles okmány, elszámolásáért a kontingens pénzügyi-számviteli szervezet vezetője a felelős mindaddig, míg a HM KGIR feldolgozást végző katonai szervezet át nem vette. A folytonosságát a dátum, illetve a „Nyitó-Záró” egyenleg együttesen biztosítja. Nyomtatást követően gyűjtőzni kell a gazdasági események sorrendjében csatolt alátámasztó okmányokkal együtt.
10. A bizonylat kitöltési, kezelési utasítása: a bizonylatot a napi bankszámlaforgalom alapján, azzal egyező módon kell kitölteni. A bizonylatot a HM KGIR rögzítést, a főkönyvi könyvelést végző katonai szervezet részére 2 napon belül telefaxon vagy scannelt formában elektronikusan – a csatolt okmányok nélkül –, majd eredetben a csatolt okmányokkal együtt kell megküldeni a HM KGIR feldolgozást végző katonai szervezet részére.
10.1. A nyomtatvány kitöltése
10.1.1. Fejrész: a kontingens megnevezése.
10.1.2. Bankszámlakivonat száma: annak a hitelintézeti okmánynak a száma, amely pénzforgalmának az összesítésére szolgál, annak hiányában az iktatólap alkalmazásával képzett nyilvántartási szám.
10.1.3. Bankszámlakivonat dátuma: annak a hitelintézeti okmánynak a dátuma, amely pénzforgalmának az összesítésére szolgál.
10.1.4. Nyitó egyenleg: a bankszámlakivonat adott napra vonatkozó nyitó egyenlege.
10.1.5. Forgalom: az adott banki nap összesített forgalma.
10.1.6. Záró egyenleg: a bankszámlakivonat adott napi záró egyenlege (nyitóegyenleg +/– forgalom).
10.1.7. Bevétel: a pénzforgalom devizanemében.
10.1.8 Kiadás: a pénzforgalom devizanemében.
10.1.9. Bélyegző: kötelező bélyegezni, csak a pénzkezelésre jogosult szervezeti egység bélyegzője szerepeltethető.
10.1.10. Számla/okmány/határozat stb. száma: a pénzforgalmat alátámasztó, azt leíró alapbizonylat (számla, okmány, határozat, parancs, feljegyzés, ügyirat stb.) száma.
10.1.11. Gazdasági esemény leírása: kiadás/bevételezés tárgyának tömör megfogalmazása.
10.1.12. Crk/Proj/Forrás/AN/COFOG/Szakfeladat/Pénzügyi számla száma/Költségvetési számla száma, ellenjegyzés száma, ellenjegyzés HM KGIR száma: a számviteli politika és a gazdálkodásra vonatkozó jogszabályok, szabályozók szerinti azonosítók, melyen a gazdasági esemény elszámolását (nyilvántartását) végre kell hajtani (utalványozási záradék szerint).
10.1.13. Megjegyzés: a megjegyzés rovatban kell feltüntetni a gazdasági eseményre vonatkozó egyéb adatokat (pl.: előlegfelvevő neve, eszközutalvány száma).
10.1.14. Áthozat/Átvitel: Manuális kitöltés esetén, ha betelik a lap, összesíteni kell a feltüntetett bevételeket és kiadásokat az Átvitel soron, majd a következő lapot az Áthozat soron, megegyező összeggel kell megnyitni. Elektronikus kitöltés esetén a gazdasági események sorainak száma szükség szerint növelhető.
10.1.15 Aláírások, dátumok: kontingens pénzügyi-számviteli vezető és a könyvviteli feldolgozást követően a HM KGIR rendszerbe rögzítő személy dátumbélyegzővel és aláírásával igazolja a részére meghatározott ellenőrzés, valamint a számítógépes feldolgozás végrehajtását.”
*
A szakutasítás az 5. pont alapján hatályát vesztette 2018. március 31 napjával.
- Hatályos
- Már nem hatályos
- Még nem hatályos
- Módosulni fog
- Időállapotok
- Adott napon hatályos
- Közlönyállapot
- Indokolás