53/2012. (VII. 27.) HM utasítás

1. § (1) Az utasítás hatálya a Honvédelmi Minisztériumra (a továbbiakban: HM), a Magyar Honvédség Összhaderőnemi Parancsnokságra (a továbbiakban: MH ÖHP), valamint az MH ÖHP parancsnoka szolgálati alárendeltségébe tartozó honvédelmi szervekre terjed ki.

(2) Jelen utasítás alkalmazásában

2. § (1) A fejezet szintű államháztartási belső ellenőrzések maradéktalan megvalósítása érdekében egyes ellenőrzési jogosítványok a (3) bekezdésben meghatározott területeket érintően átruházásra kerülnek a (2) bekezdésben meghatározott honvédelmi szervre.

(2) Egyes fejezet szintű államháztartási belső ellenőrzések végzésére átruházott hatáskörben a HM belső ellenőrzési vezetője szakmai felügyelete, a HM BEF szakmai koordinációja mellett az MH ÖHP jogosult.

(3) Az MH ÖHP a szolgálati alárendeltségbe tartozó honvédelmi szerveknél – kivéve a központi gazdálkodó, valamint az átruházott hatáskörrel rendelkező honvédelmi szerv logisztikai ellátását, költségvetésének kezelését végző honvédelmi szervet – a Bkr. 21. § (3) bekezdésében szereplő bizonyosságot adó ellenőrzési módszerek alkalmazásával jogosult fejezet szintű államháztartási belső ellenőrzések végzésére.

(4) Az MH ÖHP a fejezet szintű államháztartási belső ellenőrzési jogosítványokat nem ruházhatja tovább a szolgálati alárendeltségbe tartozó honvédelmi szervek részére.

(5) Az MH ÖHP-nak a Bkr. 15. § (1)–(2) bekezdésében foglaltakkal összhangban az átruházott hatáskörből adódó tevékenység végzéséhez kellő kapacitású belső ellenőrzési egységgel kell rendelkeznie. A belső ellenőrzési egységnél rendszeresített ellenőri beosztások feltöltését a Bkr. 24. §-ában előírt általános és szakmai követelményeknek megfelelő személyekkel kell biztosítani.

(6) Az MH ÖHP BEO az átruházott hatáskörben tervezett fejezet szintű államháztartási belső ellenőrzéseket a HM BEF által a HM fejezetre egységesen kidolgozott, a honvédelmi miniszteri jóváhagyást követően a honvédelmi szervek részére kiadott belső ellenőrzési kézikönyvben foglaltaknak megfelelően a saját szervezetére érvényes helyi viszonyokat tükröző kiegészítésekkel együtt megjelentetett belső ellenőrzési kézikönyv alapján végzi.

3. § (1) A Bkr. 29. § (1) bekezdésében foglaltakkal összhangban az MH ÖHP belső ellenőrzési vezetője kockázatelemzés alapján stratégiai államháztartási belső ellenőrzési tervet és éves államháztartási belső ellenőrzési tervet készít, amelyet az MH ÖHP parancsnoka hagy jóvá.

(2) Az MH ÖHP éves államháztartási belső ellenőrzési tervében – a Bkr. 31. § (4) bekezdésének megfelelő tartalommal – elkülönítetten kell szerepeltetni a szolgálati alárendeltségbe tartozó honvédelmi szerveknél átruházott hatáskörben, valamint a saját szervezetnél végrehajtásra tervezett belső ellenőrzéseket.

(3) Az (1) bekezdésben meghatározott államháztartási belső ellenőrzési tervek kidolgozására a párhuzamos feladatvégzés elkerülése érdekében az MH ÖHP BEO részéről a HM BEF koordinációja mellett kerül sor.

(4) A HM BEF és az MH ÖHP belső ellenőrzési feladatainak tervezése során a koordináció kiterjed:

(5) Az MH ÖHP esetében a tárgyévet követő évre a kockázatelemzés alapján meghatározott átruházott hatáskörbe tartozó fejezet szintű, valamint a saját szervezetet illetően jelentkező államháztartási belső ellenőrzési feladatok kapacitásszükségletét összehangoltan kell megállapítani.

(6) Az MH ÖHP parancsnoka

(7) A HM éves államháztartási belső ellenőrzési tervébe a HM belső ellenőrzési vezetője a fejezetszintű államháztartási belső ellenőrzéseket teljes körűen beépíti, megjelölve azok közül a HM BEF mellett az MH ÖHP által végrehajtásra kerülőket.

4. § (1) A HM jóváhagyott éves államháztartási belső ellenőrzési tervében szereplő, a HM BEF által végrehajtásra kerülő fejezet szintű államháztartási belső ellenőrzés programját a Bkr. 33. § (2) bekezdésében foglaltaknak megfelelően a helyszíni ellenőrzés végrehajtásának megkezdését megelőzően a HM belső ellenőrzési vezetője hagyja jóvá, amelyet tájékoztatásul előterjeszt a honvédelmi miniszter részére.

(2) A HM jóváhagyott éves államháztartási belső ellenőrzési tervében szereplő, átruházott hatáskörben végrehajtásra kerülő fejezet szintű államháztartási belső ellenőrzés programját a Bkr. 33. § (2) bekezdésében foglaltaknak megfelelően a helyszíni ellenőrzés végrehajtásának megkezdését megelőzően az MH ÖHP belső ellenőrzési vezetője hagyja jóvá, és azt tájékoztatásul előterjeszti az MH ÖHP parancsnoka részére, illetve megküldi a HM belső ellenőrzési vezetője részére.

(3) A HM BEF által végrehajtott fejezet szintű államháztartási belső ellenőrzésről a Bkr. 39–41. §-ában foglaltaknak megfelelő tartalommal készített ellenőrzési jelentést – a Bkr. 42–43. §-ában foglalt egyeztetést követően a vizsgálatvezető és a vizsgálatot végző valamennyi ellenőr aláírása mellett – a HM belső ellenőrzési vezetője hagyja jóvá, majd azt az intézkedési terv elkészítésének elrendelése, valamint az ellenőrzés lezárása érdekében előterjeszti a honvédelmi miniszter részére.

(4) Az átruházott hatáskörben végrehajtott fejezet szintű államháztartási belső ellenőrzésről a Bkr. 39–41. §-ában foglaltaknak megfelelő tartalommal készített ellenőrzési jelentést – a Bkr. 42–43. §-ában foglalt egyeztetést követően a vizsgálatvezető és a vizsgálatot végző valamennyi ellenőr aláírása mellett – az MH ÖHP belső ellenőrzési vezetője hagyja jóvá. Az így lezárt ellenőrzési jelentést az intézkedési terv elkészítésének elrendelése, valamint az ellenőrzés lezárása érdekében előterjeszti az MH ÖHP parancsnoka részére, illetve egyidejűleg tájékoztatásul megküldi a HM belső ellenőrzési vezetője részére.

(5) A HM BEF által végzett fejezet szintű államháztartási belső ellenőrzések lezárására a lezárt ellenőrzési jelentésnek a Bkr. 44. §-ában meghatározottak részére a honvédelmi miniszter – eseti felhatalmazás szerint a HM belső ellenőrzési vezetője – általi megküldésével kerül sor.

(6) Az átruházott hatáskörben végrehajtott fejezet szintű államháztartási belső ellenőrzések lezárására a lezárt ellenőrzési jelentésnek a Bkr. 44. §-ában meghatározottak részére az MH ÖHP parancsnoka általi megküldésével kerül sor, azzal, hogy a szolgálati alárendeltségen kívüli szerveket érintő esetleges kérdésekről az illetékes szerv vezetőjét értesíti annak érdekében, hogy az a saját hatáskörében eljárva, szükség szerint belső ellenőrzést rendelhessen el.

(7) Az átruházott hatáskörben végzett fejezet szintű államháztartási belső ellenőrzések kapcsán az MH ÖHP parancsnokának a Bkr. 44. §-ában foglaltak szerinti intézkedési terv készítésére vonatkozó elrendelési jogosultsága a szolgálati alárendeltségbe tartozó honvédelmi szervekre terjed ki.

(8) A HM BEF által végzett fejezet szintű államháztartási belső ellenőrzés esetében – a Bkr. 13. §-a alapján – az intézkedési tervet a Bkr. 45. §-ában foglalt eljárásrend keretei között, az egyetértéséről történő nyilatkozással a HM belső ellenőrzési vezetője terjeszti elő a honvédelmi miniszter részére jóváhagyásra. A jóváhagyott intézkedési tervnek a Bkr. 45. § (5) bekezdésében meghatározott módosítására irányuló kérelmeket a HM belső ellenőrzési vezetője bírálja el.

(9) Az átruházott hatáskörben végzett fejezet szintű államháztartási belső ellenőrzés esetében – a Bkr. 13. §-a alapján – az intézkedési tervet a Bkr. 45. §-ában foglalt eljárásrend keretei között, az egyetértésről történő nyilatkozás érdekében az MH ÖHP belső ellenőrzési vezetője útján kell az MH ÖHP parancsnoka részére előterjeszteni jóváhagyásra. A jóváhagyott intézkedési tervnek a Bkr. 45. § (5) bekezdésében meghatározott módosítására irányuló kérelmet az MH ÖHP parancsnoka bírálja el.

(10) A fejezet szintű államháztartási belső ellenőrzés során – az érintett belső ellenőrzési egység kapacitásának kiegészítésére – az összeférhetetlenségi szabályok figyelembevételével vehetők igénybe külső szakértőként a fejezet állományába tartozó személyek.

5. § (1) Az MH ÖHP parancsnoka évente a Bkr. 48. §-ában meghatározott tartalommal számol be az átruházott hatáskörben a szolgálati alárendeltségbe tartozó honvédelmi szerveknél, valamint a saját szervezeténél végrehajtott államháztartási belső ellenőrzéseiről, továbbá a szolgálati alárendeltségbe tartozó honvédelmi szervek által végrehajtott államháztartási belső ellenőrzésekről.

(2) Az MH ÖHP belső ellenőrzési vezetője a Bkr. 22. § (1) bekezdés g) pontjában foglalt feladatkörében eljárva, a Bkr. 49. § (1) bekezdésében foglalt felelősség mellett

(3) Az MH ÖHP parancsnoka a (2) bekezdés a) pontja szerinti jelentést és a szolgálati alárendeltségbe tartozó honvédelmi szervek éves államháztartási belső ellenőrzési jelentését a Bkr. 49. § (2) bekezdésében előírt határidőig, a (2) bekezdés b) pontja szerinti jelentést a tárgyévet követő év március 14-i határidőig megküldi a HM belső ellenőrzési vezetője részére.

6. § (1) Ez az utasítás a közzétételét követő napon lép hatályba.

(2) Ezen utasítás rendelkezéseit az utasítás hatálybalépését követően indult ellenőrzésekre kell alkalmazni.