12/2011. (VII. 8.) VM utasítás

Szabályozottságbeli

– az egyes területek tevékenységére vonatkozó szabályzatok hiánya, illetve azok aktualizálásának vagy testre szabásának elmaradása;

Lebonyolítással
kapcsolatos

– a feladatok elvégzésének elmaradása, nem előírásszerű ellátása;

– az előírt határidők be nem tartása;

– pénzbeli juttatásoknál a juttatás rendeltetéseként a szabályozásban rögzített céloktól való eltérés;

– uniós támogatásoknál a közösségi politikák (esélyegyenlőség, környezetvédelem) figyelmen kívül hagyása;

Pénzügyi

– pénztárban jelentkező pénztárhiány;

– jogtalan kifizetések (pl. előirányzat nélküli vagy azt meghaladó elszámolás, jogalap nélküli pénzbeli juttatás folyósítása);

– a szabályozásban meghatározottat meghaladó összeg kifizetése, folyósítása;

– a szabályozásban foglalt feltételeknek meg nem felelő elszámolások befogadása;

Számviteli

– a szabályozásban előírtaknak megfelelő számvitel vezetésének elmulasztása;

– olyan számvitel vezetése, amelyből a pénzmozgás, a pénzbeli juttatások tényleges felhasználása vagy a bevételek forrása a bizonylatok alapján nem vagy csak nehezen követhető;

Irányítási-vezetési

– az ellenőrzési nyomvonal kidolgozásának vagy a FEUVE – azon belül a kontrollfunkciók – kialakításának, aktualizálásának elmulasztása vagy nem megfelelő működtetésük;

– az egymással összeférhetetlen funkciók szervezeti és funkcionális szétválasztásának elmaradása;

– a beszámoltatási rendszer működtetésében jelentkező hiányosságok;

Informatikai

– az informatikai rendszer hiányosságai (pl. egyes modulok vagy bizonyos kontrollpontok és kontrollfunkciók hiánya, a hozzáférés nem megfelelő korlátozása), azok kihasználása;

– adatbevitel, illetve adatmódosítás nyomon követhetőségének hiánya, pontatlansága;

– az adatkezelésre, adatvédelemre vonatkozó szabályok megsértése;

– számítástechnikai rendszerhiba miatt bekövetkező szabálytalanságok, azokon belül kiemelten a túlfizetések, hibás levonások;

– késve vagy egyáltalán el nem készített szoftverek;

– a programrendszer szabályozás szerinti működésének ki nem alakítása, a működtetés elmaradása vagy hiányos jellege;

– az ügyviteli folyamatokat, valamint a szakmai és informatikai hibajavításokat érintő programmódosítások végrehajtásának elmaradása vagy késedelmes teljesítése;

Dokumentációs,
nyilvántartásbeli

– nem megfelelő, nem megfelelően vezetett vagy nem a kellő tartalmú (az utólagos reprodukálást lehetővé nem tevő), a nyomon követést és a vezetői ellenőrzést nem vagy nem kellően segítő, vagy nem az előírások szerint részletezett, illetve szervezetileg vagy helyileg szétszórt, ezért nehezen követhető nyilvántartás, dokumentáció;

Adminisztratív jellegű

– számszaki hibák;

– indokolatlan késedelem a szakmai feladatok vagy a kifizetések teljesítésekor;

– adatok téves megállapítása (pl. hibás besorolás, az ügyintézőnek felróható okból tévesen levont adók, járulékok);

– pontatlan, valótlan, bizonylatokkal nem kellően alátámasztott adatok bevitele az informatikai nyilvántartási rendszerbe;

– az adatbevitel késve történő végrehajtása vagy elmaradása;

– bizonylatok, megállapodások, szerződések módosítása, annak megfelelő dokumentálása (pl. a javítások leszignálása) nélkül;

– bizonylatok visszadátumozása;

az egyes bizonylatok tartalma közötti vagy azokon belüli ellentmondások;

Közbeszerzéssel kapcsolatos

– a közbeszerzésre vonatkozó szabályok megsértése;

– hibás előkészítés;

– a pályáztatás elhagyása vagy nem a tényleges érték szerinti megoldásnak megfelelő lebonyolítása;

– egyenlő elbánás elvének megsértése (pl. szállítóspecifikus feltételek kiírása);

– megfelelő dokumentálás elhanyagolása;

Ellenőrzéssel összefüggő

– a feltárt hiányosságok illetékesek felé történő továbbításának elmaradása;

– kötelező ellenőrzési tevékenységek elhanyagolása;

– elfogultság;

– vonatkozó szabályok megsértése;

– a kockázatelemzésen alapuló mintavételezés elhagyása;

– ellenőrzési tervtől való engedély nélküli eltérés;

– belső ellenőrzési kézikönyv figyelmen kívül hagyása;

– függetlenség csökkenése irányába ható bármely tevékenység;

– intézkedések nyomon követésének (monitoringjának) elmaradása;

Monitoringgal összefüggő

– kötelező monitoringtevékenységek elhanyagolása;

– elfogultság;

Összeférhetetlenséggel
kapcsolatos

– az összeférhetetlenségi szabályok megsértése;

– a szabályozás szerint kötelezően szétválasztandó munkakörök, funkciók elkülönítésének elmulasztása;

Titoktartással kapcsolatos

– az állam- és szolgálati titkok kezelésére vonatkozó szabályok megsértése;

– a számítástechnikai rendszerrel össze nem függő adatkezelési és adatvédelemmel kapcsolatos szabálytalanságok;

Tájékoztatással kapcsolatos

– szabályozásban foglalt jelentéstételi, információadási kötelezettség vagy az arra előírt határidők be nem tartása;

– a jelentésekben nem a valós helyzetet tükröző tények, adatok vagy mutatók szerepeltetése;