22/2005. (HK 6.) HM utasítás

1. § Az utasítás hatálya kiterjed az éves intézményi költségvetési javaslatok elkészítésének és jóváhagyásának rendjéről szóló hatályos^1. HM utasítás (a továbbiakban: HM ut.) hatálya alá tartozó, elemi költségvetési tervjavaslat összeállítására kötelezett költségvetési szervekre és szervezeti elemekre, valamint a fejezeti kezelésű előirányzatok tervezéséért felelős gazdálkodó szervezetekre (a továbbiakban együtt: honvédelmi szervezetek).

2. § A honvédelmi szervezeteknek az Ámr. 138/B §-ában előírtak értelmében éves előirányzat-felhasználási tervet kell készíteniük. Az előirányzat felhasználási terv összeállítása kiterjed az elemi költségvetésekben jóváhagyott valamennyi eredeti, illetőleg módosított kiadási és bevételi előirányzatra, beleértve a támogatási- és a Magyar Köztársaság éves költségvetéséről szóló hatályos^2. törvényben (a továbbiakban: Költségvetési tv.) meghatározott, saját hatáskörben felhasználható bevételi-, valamint az előző évi előirányzat-maradványként felhasználásra tervezett előirányzatokat is.

3. § Az előirányzat-felhasználási tervet úgy kell elkészíteni, hogy az – az Ámr. 134/A. §-ában foglaltak figyelembevételével – megbízható alapja legyen a kötelezettségvállalási jogkör gyakorlásának és a likviditás biztosításának, fedezetet nyújtson a rendszeres kiadásokra és a folyamatos működés biztosítására.

4. § Az előirányzat-felhasználási terv összeállítása során figyelemmel kell lenni az Ámr. 162. §-ában foglalt kötelezettségvállalásokkal kapcsolatos bejelentési kötelezettségre. Biztosítani kell az előirányzat-felhasználási terv és a kötelezettségvállalások bejelentése, valamint teljesítése közötti összhangot.

5. § (1) Az előirányzat felhasználási tervet az 1. számú melléklet szerint évente kell összeállítani és negyedévenként módosítani, a tárgynegyedévet megelőző időszak tényleges teljesítésének figyelembevételével, a következő időszakok (negyedévek) aktualizálásával és a HM ut. mellékletében meghatározott Címrendkódok szerint (figyelemmel az évközi módosításokra is).

(2) Az előirányzat felhasználási terv alapját az elemi költségvetések jóváhagyásáig a kiadott költségvetési keretszámok képezik.

(3) Az előirányzat-felhasználási tervvel és annak módosításával egyidejűleg a bevételek és a kiadások várható alakulásáról negyedévente a 2. számú melléklet szerinti kimutatást (a továbbiakban: kimutatás) is el kell készíteni.

(4) Az időarányos előirányzatoktól (keretektől) való jelentős eltérést szövegesen is indokolni kell.

6. § A HM Központi Pénzügyi és Számviteli Hivatal (a továbbiakban: HM KPSZH) költségvetési (al)címenként (kincstári költségvetésenként) központilag állítja össze az előirányzat-felhasználási tervet, valamint a kimutatást a következőkre kiterjedően:

(1) A személyi juttatások és a munkaadókat terhelő járulékok (a hazai illetmények és járandóságok) tekintetében valamennyi kiadási és bevételi előirányzatot érintően.

(2) A nemzetközi feladatokhoz kapcsolódó valamennyi kiadási és bevételi előirányzatot érintően, beleértve a személyi juttatások és munkaadókat terhelő járulékok körében elszámolásra kerülő devizajuttatásokat, valamint a fejezeti kezelésű előirányzatok között tervezett kiadásokat is. Ehhez a HM ut.-ban és a fejezeti kezelésű előirányzatok éves felhasználási rendjéről szóló hatályos^3. HM rendeletben (a továbbiakban: HM rendelet) foglaltak szerint a nemzetközi feladatok tervezésében és felhasználásában érintett honvédelmi szervezetek a HM KPSZH által meghatározott adatszolgáltatást teljesítenek.

(3) A tartalék előirányzatokra, továbbá – többek között az elemi költségvetések felülvizsgálatával, a szervezési intézkedések végrehajtásával, valamint egyes többletfeladatokkal összefüggésben – zárolt előirányzatokra vonatkozóan.

7. § A 8/1. Központi beruházások- és a 8/2. Ágazati célelőirányzatok költségvetési alcímek jogcímcsoportjainak előirányzat felhasználási tervét (kivéve a Hozzájárulás a NATO költségvetéséhez, a Hozzájárulás a NATO Biztonsági Beruházási Programjához, valamint a Hozzájárulás a Nyugat-európai Fegyverzeti Csoport (WEAG) működési költségeihez és az Egyéb uniós befizetések előirányzatait) a HM rendeletben meghatározott gazdálkodó szervezetek állítják össze.

8. § (1) Az előirányzat felhasználási tervet, azok módosításait és a kimutatást a 6. és a 7. §-ban meghatározott előirányzatok kivételével a honvédelmi szervezetek saját hatáskörben állítják össze, melynek során a szakszolgálati ágak által – a beszerzési tervekre is alapozva – elkészített részterveket:

(2) Az MH Összhaderőnemi Logisztikai és Támogató Parancsnokság (a továbbiakban: MH ÖLTP) a központi előirányzataira vonatkozó, (1) bekezdés szerinti terveket és kimutatást a szakszolgálati ágainak a tervei alapján állítja össze.

9. § Az 5. § szerint 2, a HM Ingatlankezelési Hivatal (továbbiakban: HM IKH) és az MH ÖLTP esetében 3 példányban összeállított előirányzat-felhasználási terveknek, azok módosításainak, valamint a kimutatásoknak egy példányát:

(1) A HM TPSZI-k ellátási körébe tartozó honvédelmi szervezetek esetében a pénzügyi és számviteli referatúrák – a 7. §-ában meghatározott honvédelmi szervezetek, valamint HM IKH és az MH ÖLTP kivételével – az illetékes HM TPSZI részére első alkalommal a tárgyév február 20-ig, majd ezt követően a tárgynegyedévet megelőző hónap 10-ig küldjék meg.

(2) A HM TPSZI-k a megküldött előirányzat-felhasználási terveket és kimutatást vizsgálják felül, melynek során különösen a tervek és a rendelkezésre álló módosított előirányzatok összhangját ellenőrizzék. A felülvizsgált terveket és a kimutatást a HM TPSZI-k költségvetési cím/alcím szerint összesítsék. Az összesített terveket és kimutatást első alkalommal a tárgyév február 23-ig, majd azt követően a tárgynegyedévet megelőző hónap 15-ig a HM KPSZH részére terjesszék fel.

(3) Az SGSZ-ek az előirányzat-felhasználási terveket és a kimutatást első alkalommal a tárgyév február 20-ig, majd ezt követően a tárgynegyedévet megelőző hónap 10-ig a HM KPSZH részére küldjék meg.

(4) A HM IKH és az MH ÖLTP az összeállított tervek és kimutatás egy példányát első alkalommal a tárgyév február 21-ig, majd ezt követően a tárgynegyedévet megelőző hónap 15-ig közvetlenül a HM KPSZH részére küldje meg, egy példányt pedig a HM 1. sz. TPSZI részére adja át. (A tervek és a kimutatás összeállításához a HM 1. sz. TPSZI nyújtson szakmai segítséget.)

10. § A 6. § (2) bekezdésében, valamint a 7. §-ában meghatározott honvédelmi szervezetek adatszolgáltatásaikat, illetve előirányzat-felhasználási terveiket, kimutatásaikat a HM KPSZH részére első alkalommal a tárgyév február 20-ig, majd ezt követően a tárgynegyedévet megelőző hónap 10-ig küldjék meg.

11. § Az előirányzat-felhasználási terveket és a kimutatást a HM KPSZH vizsgálja felül és az általa elkészített anyagokkal együtt összesítse, ezt követően pedig és az Ámr. 138/B. § (4) bekezdésében, valamint a 138/C. §-ában meghatározottak szerint küldje meg a Pénzügyminisztérium és a Magyar Államkincstár részére.

12. § (1) Az előirányzat-felhasználási, illetve az összesített előirányzat-felhasználási terveket, azok

módosításait, továbbá a kimutatásokat írásban és számítástechnikai adathordozón (excel formátumban) kell megküldeni, felterjeszteni.

(2) Az előirányzat-felhasználási, illetve összesített előirányzat-felhasználási terveket és azok módosításait, továbbá a kimutatásokat az összeállításukra kötelezett honvédelmi szervezetek vezetői hagyják jóvá.

13. § (1) Ez az utasítás az aláírása napján lép hatályba^4, rendelkezéseit első alkalommal a 2005. évi költségvetés végrehajtása során kell alkalmazni.

(2) A 2005. évi előirányzat-felhasználási terv összeállítása és azok módosításai során a HM IKH és az MH ÖLTP 2005. évi kiadási előirányzat-megtakarítási kötelezettségként további intézkedésig a 2004. évre vonatkozóan 2004. novemberében írásban meghatározott összeggel azonos összegű előirányzatot számvessen.