5/2004. (II. 12.) PM rendelet

a befektetési szolgáltató és a külföldi székhelyű befektetési szolgáltató magyarországi fióktelepe üzleti, szolgáltatási tevékenységéhez, a befektetési vállalkozás és hitelintézet kereskedési könyv vezetéséhez, az árutőzsdei szolgáltató és az elszámolóház szolgáltatási tevékenységéhez kapcsolódó, a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete részére történő adatszolgáltatási kötelezettségéről¹

2008.05.16.

A tőkepiacról szóló 2001. évi CXX. törvény (a továbbiakban: Tpt.) 451. §-a (2) bekezdésének l) pontjában, valamint a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. törvény (a továbbiakban: Hpt.) 235. §-a (2) bekezdésének g) pontjában kapott felhatalmazás alapján az alábbiakat rendelem el:

1. § E rendelet hatálya – az egyéni vállalkozó és a Tpt. 87. §-ának (7) bekezdése szerinti gazdálkodó szervezet kivételével – a Tpt. 81. § (1) és (2) bekezdésében meghatározott befektetési szolgáltatási és kiegészítő befektetési szolgáltatási tevékenységet folytató befektetési szolgáltatóra, a külföldi székhelyű befektetési szolgáltató magyarországi fióktelepére, a befektetési szolgáltatási tevékenységet nem végző, de a Hpt. 76. §-ának (3) bekezdése alapján kereskedési könyvet vezetni köteles hitelintézetre, a Tpt. 83. §-ában meghatározott árutőzsdei szolgáltatóra, valamint Tpt. 335. §-a (1) bekezdésének a) pontjában meghatározott elszámolóházra terjed ki.

2. § (1)² A rendszeres helyszínen kívüli felügyeleti ellenőrzés érdekében a befektetési szolgáltató, a külföldi székhelyű befektetési szolgáltató magyarországi fióktelepe napi, heti, havi, negyedéves és eseti jelentést, a befektetési szolgáltatást nem nyújtó, de kereskedési könyvet vezető hitelintézet napi, havi és eseti jelentést készít. A befektetési vállalkozás évenként, az összevont alapú felügyelet alá tartozó befektetési vállalkozás félévente is készít jelentést. A befektetési szolgáltató, a külföldi székhelyű befektetési szolgáltató magyarországi fióktelepe tevékenységéről napi, havi és negyedéves jelentést készít. Az árutőzsdei szolgáltató árutőzsdei szolgáltatási tevékenységéről heti, havi és negyedéves, illetve az elszámolóház a tevékenységéről napi és eseti jelentést készít.

(2)³ A befektetési szolgáltató és a befektetési szolgáltatást nem nyújtó, de kereskedési könyvet vezető hitelintézet, valamint az árutőzsdei szolgáltató nyilvántartási, informatikai rendszereit köteles alkalmassá tenni arra, hogy az e rendeletben külön megjelölt, a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete (a továbbiakban: Felügyelet) határozatára beküldendő előkészített jelentéseket bármelyik napra vonatkozóan, két munkanapon belül képes legyen előállítani, és a helyszíni vagy a helyszínen kívüli ellenőrzés céljából a Felügyelethez eljuttatni.

(3) Az e rendeletben előírt jelentéseket szövegfájl formában kell előállítani. A szövegfájl sorai a ,,PSZÁF sorkód'' azonosítóval és a vonatkozási idő jelölésével kezdődnek. A sorkezdeteket, az adatokat tartalmazó mezőértékek követik. A szövegfájl előállításának szabályait a melléklet⁴ tartalmazza.

(4)⁵ Az e rendelet alapján teljesítendő jelentési kötelezettségnek elektronikus formában és papír alapon kell eleget tenni. Az (1)–(2) bekezdésben meghatározott jelentési kötelezettségen túli adatszolgáltatási kötelezettséget a Felügyelet határozatban állapítja meg. A papíron küldött jelentést – összetűzve a havi, negyedéves, féléves és éves jelentés adatlapjait az előlappal – egy példányban kell teljesíteni a Felügyelet részére. Az előlapon fel kell tüntetni az adatszolgáltató nevét cégszerű aláírással ellátva, a vonatkozási időt és az adatszolgáltatásért felelős személy nevét. A papír alapú jelentés Felügyeletre történő beérkezésének határideje az elektronikus jelentések e rendeletben meghatározott határidejét követő 2. munkanap.

(5) Az adatszolgáltató valamennyi esetben köteles gondoskodni a jelentések és módosításaik nyilvántartásáról, továbbá arról, hogy a jelentések a (6) bekezdésben előírt őrzési idő folyamán a Felügyelet számára mindenkor, ellenőrizhető módon rendelkezésre álljanak.

(6) Az adatszolgáltató a napi, a heti és az eseti jelentéseket a jelentés készítését követő második naptári év végéig, a havi, a negyedéves, a féléves és az éves jelentéseket a jelentés készítését követő ötödik naptári év végéig köteles megőrizni.

3. § (1) A befektetési vállalkozás, valamint a kereskedési könyvet vezető hitelintézet a kereskedési könyvben nyilvántartott pozíciók, kockázatvállalások, a devizaárfolyam kockázat és nagykockázat fedezetéhez szükséges tőkekövetelmény megállapításának szabályairól és a kereskedési könyv vezetésének részletes szabályairól szóló 244/2000. (XII. 24.) Korm. rendeletben előírt tőkekövetelményekről készített jelentését a tárgynapot követő második munkanap végéig eljuttatja a Felügyelethez. A kereskedési könyvet vezető hitelintézet a kereskedési könyvben nyilvántartott pozíciók, kockázatvállalások, a devizaárfolyam kockázat és nagykockázat fedezetéhez szükséges tőkekövetelmény megállapításának szabályairól és a kereskedési könyv vezetésének részletes szabályairól szóló 244/2000. (XII. 24.) Korm. rendeletben előírt tőkekövetelményekről készített jelentését a tárgynapot követő második munkanap végéig a Magyar Nemzeti Bankhoz is eljuttatja.

(2) A befektetési vállalkozás a szavatoló tőke tíz százalékát meghaladó kockázatvállalásairól készített jelentését a tárgynapot követő második munkanap végéig eljuttatja a Felügyelethez.

(3) A kereskedési könyvet vezető hitelintézet a szavatoló tőke három százalékát meghaladó kereskedési könyvi kockázatvállalásairól készített jelentését a tárgynapot követő második munkanap végéig eljuttatja a Felügyelethez.

4. §⁶ (1) A befektetési vállalkozás és a külföldi székhelyű befektetési vállalkozás magyarországi fióktelepe a pénzfedezettségi jelentését, a befektetési szolgáltató és a külföldi székhelyű befektetési szolgáltató magyarországi fióktelepe az értékpapír fedezettség részletezését tartalmazó jelentését hetente, a tárgyhét utolsó munkanapjára vonatkozóan, a tárgyhetet követő hét 2. munkanapjának végéig eljuttatja a Felügyelethez.

(2) A Felügyelet a befektetési vállalkozást és a külföldi székhelyű befektetési vállalkozás magyarországi fióktelepét a pénzfedezettséghez kapcsolódóan, a befektetési szolgáltatót és a külföldi székhelyű befektetési szolgáltató magyarországi fióktelepét az értékpapír-fedezettséghez kapcsolódóan előkészített jelentés előállítására kötelezheti.

(3) A befektetési szolgáltató és a külföldi befektetési szolgáltató magyarországi fióktelepe az értékpapírok tulajdonosi és elhelyezési körülményeiről, valamint tevékenységének kockázatairól készített jelentését a tárgynapot követő 2. munkanap végéig eljuttatja a Felügyelethez.

5. § (1) A befektetési szolgáltató és a külföldi székhelyű befektetési szolgáltató magyarországi fióktelepe a tőzsdén kívüli forgalom keretében kötött azonnali, határidős és opciós ügyletekről hetente készített jelentését a tárgyhetet követő hét második munkanapjának végéig eljuttatja a Felügyelethez.

(2) A Felügyelet a tőzsdén kívüli azonnali ügyletek adatait hetente nyilvánosságra hozza.

6. § (1) A befektetési vállalkozás a havonta lezárt főkönyvi és egyéb analitikus nyilvántartásai alapján készített mérlegadatokról, eredményadatokról, illetve azok részletezéséről, egyéb tájékoztató adatokról, származtatott (derivatív) ügyletekről, kiszámított szavatoló tőkéről, valamint a nem kereskedési könyvben nyilvántartott eszközök és mérlegen kívüli tételekre vonatkozó, a tőkemegfelelési mutató számításáról szóló 13/2001. (III. 9.) PM rendelet alapján kiszámított fizetőképességi mutatóról havonta készített jelentését a beszámolás hónapját követő hónap 20. munkanapjának végéig eljuttatja a Felügyelethez.

(2) A külföldi székhelyű befektetési vállalkozás magyarországi fióktelepe a havonta lezárt főkönyvi és egyéb analitikus nyilvántartásai alapján készített mérlegadatokról, eredményadatokról, illetve azok részletezéséről, egyéb tájékoztató adatokról, származtatott (derivatív) ügyletekről havonta készített jelentését a beszámolás hónapját követő hónap 20. munkanapjának végéig eljuttatja a Felügyelethez.

7. § (1) A befektetési vállalkozás az ügyfelekkel szembeni kockázatvállalásokról havonta készített jelentését a tárgyhónapot követő hónap 20. munkanapjának végéig eljuttatja a Felügyelethez.

(2)⁷ A befektetési vállalkozás és a külföldi székhelyű befektetési vállalkozás magyarországi fióktelepe a beszámolási időszak végén fennálló befektetési hitelek és halasztott pénzügyi teljesítések állományának adatairól, a befektetési szolgáltató és a külföldi székhelyű befektetési szolgáltató magyarországi fióktelepe a beszámolási időszak végén jegyzési garanciavállalás, valamint hozamra és tőkemegóvásra tett ígéret miatt fennálló kötelezettségeinek adatairól havonta készített jelentését a tárgyhónapot követő hónap 20. munkanapjának végéig eljuttatja a Felügyelethez.

(3) A befektetési szolgáltató és a külföldi székhelyű befektetési szolgáltató magyarországi fióktelepe a beszámolási időszak végén fennálló értékpapír-kölcsönzési ügyletekről, a befektetési vállalkozás és a külföldi székhelyű befektetési vállalkozás magyarországi fióktelepe a beszámolási időszak végén fennálló repóügyleteiről havonta készített jelentését a tárgyhónapot követő hónap 20. munkanapjának végéig eljuttatja a Felügyelethez.

8. § (1) A befektetési szolgáltató és a külföldi székhelyű befektetési szolgáltató magyarországi fióktelepe köteles a Tpt. 82. §-ában meghatározott befektetési eszközökre kötött bizományosi és kereskedelmi tevékenység forgalmi adatait a Felügyelet részére megadni.

(2) A befektetési szolgáltató és a külföldi székhelyű befektetési szolgáltató magyarországi fióktelepe az (1) bekezdésben meghatározott forgalmi adatokról

a) tőzsdei és tőzsdén kívüli ügyletek,

b) befektetési eszközök típusai,

c) saját számlás és bizományosi ügyletek,

d) devizabelföldi, illetve devizakülföldi befektetők, valamint

e) forintban és devizában kötött ügyletek

bontásban havonta készített jelentését a tárgyhónapot követő hónap 20. munkanapjának végéig eljuttatja a Felügyelethez.

(3) A forgalmi adatokat mind a saját számlás, mind a bizományi ügyletekre minden befektetési szolgáltatónak és a külföldi székhelyű befektetési szolgáltató magyarországi fióktelepének magának kell jelentenie, függetlenül attól, hogy a tőzsdei kereskedéshez kapcsolódó elszámolási szolgáltatásokat közvetlenül – klíringtagként – vagy közvetve – alklíringtagként – veszi igénybe. Ennek megfelelően a forgalmi jelentésben az általános klíringtag csak a saját számlás és a saját ügyfelei részére teljesített bizományosi forgalmat jelenti.

9. § (1) A Felügyelet a befektetési vállalkozást és a kereskedési könyvet vezető hitelintézetet a piaci kockázat alapú tőkekövetelmény számításához kapcsolódóan, a kereskedési könyvben nyilvántartott pozíciókról és a pozíciókockázat tőkekövetelményéről, a partnerkockázat tőkekövetelményéről előkészített jelentés előállítására kötelezheti. A jelentést az intézmény a felhívásban foglalt időszakra vonatkozóan, az abban foglalt határidővel eljuttatja a Felügyelethez.

(2) A Felügyelet a befektetési vállalkozást a tevékenysége egészében meglévő árukockázat és devizaárfolyam-kockázat tőkekövetelményéről, a kereskedési könyvet vezető hitelintézetet a tevékenysége egészében meglévő árukockázat tőkekövetelményéről előkészített jelentés előállítására kötelezheti. A jelentést az intézmény a felhívásban foglalt időszakra vonatkozóan, az abban foglalt határidővel eljuttatja a Felügyelethez.

(3) A befektetési vállalkozás a nagykockázat vállalás tőkekövetelményéről, a befektetési vállalkozás és a kereskedési könyvet vezető hitelintézet a nagykockázat vállalási korlát tárgyhavi túllépéseiről havonta készített jelentését a tárgyhónapot követő hónap 20. munkanapjának végéig eljuttatja a Felügyelethez. A kereskedési könyvet vezető hitelintézet a nagykockázat vállalási korlát tárgyhavi túllépéseiről havonta készített jelentését a tárgyhónapot követő hónap 20. munkanapjának végéig a Magyar Nemzeti Bankhoz is eljuttatja.

(4)⁸ A belső modelleket alkalmazó befektetési vállalkozás és kereskedési könyvet vezető hitelintézet a belső modellekre vonatkozó havi információs jelentését a tárgyhónapot követő hónap 20. munkanapjának végéig eljuttatja a Felügyelethez.

10. § A befektetési vállalkozás a befektetési vállalkozások kintlévőségei, befektetései, mérlegen kívüli tételei és a fedezeti minősítésének, illetőleg értékelésének szempontjairól szóló 10/2002. (II. 20.) PM rendelet szerint minősített eszközeiről és a minősítés alapján elszámolt értékvesztés mértékéről, valamint a minősített mérlegen kívüli kötelezettségeiről és a minősítés alapján képzett céltartalék mértékéről negyedévente készített jelentését a tárgynegyedévet követő hónap 20. munkanapjának végéig eljuttatja a Felügyelethez.

11. § A befektetési vállalkozás és a külföldi székhelyű befektetési vállalkozás magyarországi fióktelepe a pénzmosással kapcsolatos bejelentések összefoglaló adatairól, valamint a befektetési vállalkozások országkockázatának tőkekövetelményéről szóló 8/2002. (II. 20.) PM rendelet szerint az országkockázat tőkekövetelményéről negyedévente készített jelentését a tárgynegyedévet követő hónap 20. munkanapjának végéig eljuttatja a Felügyelethez.

12. § A befektetési szolgáltató a felügyeleti díj számításáról negyedévente készített jelentését a tárgynegyedévet követő hónap 20. munkanapjának végéig megküldi a Felügyelethez.

13. § Az összevont felügyelet alá tartozó befektetési vállalkozás az összevonás jellemzőiről, az összevont mérleg és eredménykimutatás adatairól, az összevont szavatoló tőkéről, a fizetőképességi mutató összevont számításának levezetéséről, valamint a kereskedési könyv összevont tőkekövetelménye levezetéséről félévente készített jelentését a tárgyfélévet követő második hónap 20. munkanapjának végéig eljuttatja a Felügyeletnek.

14. § (1) A befektetési vállalkozás könyvvizsgáló által ellenőrzött éves beszámoló alapján évenkénti jelentést készít, amely

a) a mérlegadatokat,

b) az eredménykimutatást és az eredményadatok részletezését,

c) az egyéb tájékoztató adatokat, a származtatott (derivatív) ügyletek adatait,

d) a szavatoló tőkére, illetve

e) a fizetőképességi mutatóra vonatkozó számításokat

tartalmazza.

(2) A befektetési vállalkozás az (1) bekezdésben meghatározott évenkénti felügyeleti jelentést, valamint az éves beszámolót – a Tpt. 395. §-a (4) bekezdésének h) pontjában meghatározottak szerint – a közgyűlést követő 15. munkanap végéig benyújtja a Felügyeletnek.

15. § (1) A befektetési szolgáltató a Tpt. 124. §-a szerinti ügyletekről, a vevő pozíciójában lévő befektetési szolgáltató a Tpt. 123. §-a szerinti ügyletekről készített eseti jelentését a tárgynapot követő második munkanap végéig eljuttatja a Felügyelethez.

(2) A befektetési szolgáltató és a külföldi székhelyű befektetési szolgáltató magyarországi fióktelepe az opció jogosultjaként lehívott, illetve az opció kötelezettjeként teljesített leszállításos opciós ügyletek adatairól, a beszámolási időszak folyamán általa teljesített jegyzési garanciákról, és a hozamra és tőkemegóvásra tett ígéret miatti teljesítéseiről készített eseti jelentését a tárgynapot követő második munkanap végéig eljuttatja a Felügyelethez.

(3) A befektetési szolgáltató, a külföldi székhelyű befektetési szolgáltató magyarországi fióktelepe és a kereskedési könyvet vezető hitelintézet a partner által nem teljesített értékpapír-kölcsönzési ügyletekről, óvadéki és szállításos repóügyletekről készített eseti jelentést a tárgynapot követő második munkanap végéig eljuttatja a Felügyelethez.

(4) A befektetési vállalkozás és a kereskedési könyvet vezető hitelintézet a kereskedési és nem kereskedési könyv közötti átsorolásokról készített eseti jelentését a tárgynapot követő második munkanap végéig eljuttatja a Felügyelethez.

(5) A kereskedési könyv vezetése során belső modelleket alkalmazó befektetési vállalkozás és hitelintézet a belső modellek utótesztelése alapján megállapított korrekciós tényező változásról készített eseti jelentését a korrekciós tényező módosítását eredményező utótesztelést követő ötödik munkanap végéig eljuttatja a Felügyelethez.

(6) A befektetési vállalkozás a pénzügyi instrumentumok számviteli átsorolásáról készített eseti jelentését a tárgynapot követő második munkanap végéig eljuttatja a Felügyelethez.

16. §⁹ Az árutőzsdei szolgáltatást nyújtó és a külföldi befektetési szolgáltató árutőzsdei szolgáltatást nyújtó magyarországi fióktelepe a tőzsdei áruügyletekre vonatkozó bizományosi és saját számlás szolgáltatási tevékenység keretében képződő nyitott pozíciók fedezetéről a tárgyhét utolsó munkanapjára vonatkozóan készített jelentését a tárgyhetet követő hét 2. munkanapjának végéig eljuttatja a Felügyelethez.

17. §¹⁰ Az árutőzsdei szolgáltató a szolgáltatási tevékenységéhez kapcsolódó ügyfél és saját eszközök hely szerinti kimutatásáról a tárgyhét utolsó munkanapjára vonatkozóan készített jelentését a tárgyhetet követő hét 2. munkanapjának végéig eljuttatja a Felügyelethez.

18. § Az árutőzsdei szolgáltatást nyújtó és a külföldi befektetési szolgáltató árutőzsdei szolgáltatást nyújtó magyarországi fióktelepe az árutőzsdei kereskedés adatairól havonta készített jelentését a tárgyhónapot követő hónap 20. munkanapjának végéig eljuttatja a Felügyelethez.

19. § Az árutőzsdei szolgáltató a felügyeleti díj számításáról negyedévente készített jelentését a tárgynegyedévet követő hónap 20. munkanapjának végéig megküldi a Felügyeletnek.

20. § Az elszámolóház a saját értékpapírjairól, valamint a befektetési szolgáltatónak nem minősülő ügyfelei értékpapírra vonatkozó követeléseiről, valamint ezen értékpapírok őrzési helyéről naponta készített jelentését a tárgynapot követő második munkanap végéig eljuttatja a Felügyelethez.

21. § Az elszámolóház a pool alapú, a háromoldalú és a saját számlás értékpapírkölcsönzési tevékenységeiről, valamint a befektetési szolgáltatók nem-teljesítéséről készített eseti jelentéseit a tárgynapot követő második munkanap végéig eljuttatja a Felügyelethez.

22. §¹¹ (1) E rendeletben meghatározott adatszolgáltatás alapját a hatályos magyar számviteli jogszabályok szerint készített főkönyvi és analitikus nyilvántartások képezik.

(2) A papíron, valamint az elektronikus úton szolgáltatott adatoknak meg kell egyezni.

(3) A befektetési szolgáltató törzsadataira, és a befektetési szolgáltató magyarországi fióktelep törzsadataira vonatkozó jelentést évente, a tárgyév június 30-i állapotára vonatkozóan kitöltve a második negyedévre vonatkozó negyedéves jelentéssel egyidejűleg kell benyújtani a Felügyelet részére. A befektetési szolgáltatási tevékenységet folytató, valamint a befektetési szolgáltatási tevékenységet nem folytató, de kereskedési könyvet vezető hitelintézetnek és hitelintézeti fióktelepnek az intézményi törzsadatokra vonatkozó jelentést – ha azt a hitelintézeti jelentésnél már teljesítette – nem kell megküldenie a Felügyeletnek.

(4) E rendelet 1. és 2. melléklete tartalmazza a jelentések elkészítésével és eljuttatásával kapcsolatos formai és tartalmi előírásokat.

23. § (1) Ez a rendelet 2004. március 1-jén lép hatályba.

(2)¹²

1. számú melléklet az 5/2004. (II. 12.) PM rendelethez¹³

ADATSZOLGÁLTATÁSI ÚTMUTATÓ

I. Rész

ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK

1.¹⁴ A Felügyeleti jelentés tartalma

Az adatszolgáltatók nyilvántartásainak biztosítania kell, hogy abból a felügyeleti jelentés által igényelt adatok megállapíthatók legyenek. A Felügyeleti jelentésben jelentett állományoknak meg kell egyezniük a hó végére lezárt mérleg- és mérlegen kívüli tételek állományaival. Az éves jelentés sorait a befektetési vállalkozásoknak a könyvvizsgáló által ellenőrzött (auditált) mérlegadatok és mérlegen kívüli nyilvántartások alapján kell a Felügyelet részére megküldeni.

A jelentések adatszolgáltatók csoportjai szerinti küldési gyakoriságát a következő táblázatok tartalmazzák:

A táblázatban alkalmazott rövidítések:

BV Befektetési vállalkozás

BHK Befektetési szolgáltatási engedéllyel rendelkező és kereskedési könyvet vezető hitelintézet

BH Befektetési szolgáltatási engedéllyel rendelkező, de a kereskedési könyv vezetése alól felmentést kapott hitelintézet

KH Befektetési szolgáltatást nem nyújtó és kereskedési könyvet vezető hitelintézet

BVC Befektetési vállalkozás által konszolidált csoport

BVF Külföldi székhelyű befektetési vállalkozás magyarországi fióktelepe

BHF Külföldi székhelyű hitelintézet befektetési szolgáltatást nyújtó magyarországi fióktelepe

EL Elszámolóház

AT Árutőzsdei szolgáltató

N Naponta küldendő jelentés

H Hetente küldendő jelentés

V Havonta küldendő jelentés

G Negyedévente küldendő jelentés

L Félévente küldendő jelentés

S Évente küldendő jelentés

I Esetenként küldendő jelentés

E Előkészített jelentés

Felügyelethez küldendő adatok

Sorkód	Megnevezés	BV	BHK	BH	KH	BVC	BVF	BHF	EL	AT
30A1	Befektetési vállalkozás és kereskedési könyvet vezető hitelintézet – A kereskedési könyv és a deviza-árfolyamkockázat napi tőkekövetelménye	N	N		N	L
30A2	Befektetési vállalkozás – Szavatoló tőke tíz százalékát meghaladó kockázatvállalások	N				L
30A3	Kereskedési könyvet vezető hitelintézet – Szavatoló tőke három százalékát meghaladó kereskedési könyvi kockázatvállalások		N		N
30B	Befektetési vállalkozás – Pénzfedezettségi jelentés	H, E					H, E
30C	Befektetési szolgáltató – Értékpapír fedezettség részletezése	H, E	H, E	H, E			H, E	H, E
30D	Befektetési szolgáltató – Értékpapír fedezettség összesítése	N	N	N			N	N
30E	Befektetési szolgáltató – Bizományosi tevékenység kockázata	N	N	N			N	N
30F1	Befektetési szolgáltató – Saját számlán lévő értékpapírok	N	N	N			N	N
30F2	Befektetési szolgáltató – Saját számlán lévő származtatott ügyletek, repó- és értékpapír-kölcsönzési ügyletek	N	N	N			N	N
30G	Befektetési szolgáltató – Egyéb tevékenység kockázata	N	N	N			N	N
30K1	Befektetési szolgáltató – Befektetési szolgáltató tőzsdén kívüli ügyletei – azonnali eladási ügyletek adatai	H	H	H			H	H
30K2	Befektetési szolgáltató – Befektetési szolgáltató tőzsdén kívüli ügyletei – azonnali vételi ügyletek adatai	H	H	H			H	H
30L1	Befektetési szolgáltató – Befektetési szolgáltató tőzsdén kívüli ügyletei – határidős eladási ügyletek adatai	H	H	H			H	H
30L2	Befektetési szolgáltató – Befektetési szolgáltató tőzsdén kívüli ügyletei – határidős vételi ügyletek adatai	H	H	H			H	H
30M1	Befektetési szolgáltató – Befektetési szolgáltató tőzsdén kívüli ügyletei – kiírt opciós ügyletek adatai	H	H	H			H	H
30M2	Befektetési szolgáltató – Befektetési szolgáltató tőzsdén kívüli ügyletei – vásárolt opciós ügyletek adatai	H	H	H			H	H
31A	Befektetési vállalkozás – Felügyeleti mérleg – Eszközök	V, S					V
31B	Befektetési vállalkozás – Felügyeleti mérleg – Források	V, S					V
31C	Befektetési vállalkozás – Tájékoztató adatok (1)	V, S
31D	Befektetési vállalkozás – Tájékoztató adatok (2)	V, S					V
31E	Befektetési vállalkozás – Derivatív ügyletek	V, S					V
31KA	Befektetési vállalkozás – Összevont felügyeleti mérleg – Eszközök					L
31KB	Befektetési vállalkozás – Összevont felügyeleti mérleg – Források					L
31KC	Befektetési vállalkozás – Összevonás jellemzői					L
31KD	Befektetési vállalkozás – Összevonásba nem került szoros kapcsolatok jellemzői					L
32A	Befektetési vállalkozás – Eredménykimutatás	V, S					V
32B	Befektetési vállalkozás – Eredményadatok részletezése	V, S					V
32KA	Befektetési vállalkozás – Összevont eredménykimutatás					L
33A	Befektetési vállalkozás – Szavatoló tőke számítása	V, S
33B	Befektetési vállalkozás – Fizetőképességi mutató számítása	V, S
33C	Befektetési vállalkozás – Függő és egyéb jövőbeni kötelezettségek súlyozása	V, S
33D	Befektetési vállalkozás – Származtatott ügyletek partnerkockázata piaci árazás módszere szerint	V, S
33KA	Befektetési vállalkozás – Szavatoló tőke összevont számítása					L
33KB	Befektetési vállalkozás – Összevont fizetőképességi mutató számítása					L
33KC	Befektetési vállalkozás – Összevont függő és jövőbeni kötelezettségek súlyozása					L
33KD	Befektetési vállalkozás – Származtatott ügyletek összevont partnerkockázata piaci árazás módszerével					L
34A1	Befektetési vállalkozás – Kockázatvállalás (30A2 sorokon nem szereplő legnagyobb ötven kockázatvállalás részletezése)	V
34A2	Befektetési vállalkozás – Tájékoztató adatok (30A2 és a 34A sorokon szereplő ügyfelekre)	V
34B1	Befektetési vállalkozás – Fennálló befektetési hitelek	V					V
34B2	Befektetési vállalkozás – Fennálló halasztott pénzügyi teljesítések	V					V
34B3	Befektetési szolgáltató – Garanciavállalás miatt fennálló kötelezettségei	V	V	V			V	V
34B4	Befektetési szolgáltató – A Tpt. 131. § alapján fennálló kötelezettségei	V	V	V			V	V
34C1	Befektetési szolgáltató – Fennálló sajátszámlás értékpapír kölcsönvételi ügyletei	V	V	V			V	V
34C2	Befektetési szolgáltató – Fennálló sajátszámlás értékpapír kölcsönadási ügyletei	V	V	V			V	V
34C3	Befektetési szolgáltató – Fennálló bizományosi értékpapír kölcsönadási ügyletei	V	V	V			V	V
34D1	Befektetési vállalkozás – Fennálló óvadéki repóügyletek	V					V
34D2	Befektetési vállalkozás – Fennálló óvadéki fordított repóügyletei	V					V
34D3	Befektetési vállalkozás – Fennálló szállításos repóügyletei	V					V
34D4	Befektetési vállalkozás – Fennálló szállításos fordított repóügyletei	V					V
35A	Befektetési szolgáltató – Havi forgalmazási jelentés – tőzsdei kereskedési adatai	V	V	V			V	V
35B	Befektetési szolgáltató – Havi forgalmazási adatok – tőzsdén kívüli kereskedési adatai	V	V	V			V	V
36A1	Kereskedési könyvben nyilvántartott kötvénypozíciók	E	E		E	L
36A2	Kötvények egyedi pozíciókockázatának tőkekövetelménye	E	E		E	L
36A3H	Kötvények általános pozíciókockázatának tőkekövetelménye (lejárati alapú megközelítés)	E	E		E	L
36A3E	Kötvények általános pozíciókockázatának tőkekövetelménye (lejárati alapú megközelítés)	E	E		E	L
36A3U	Kötvények általános pozíciókockázatának tőkekövetelménye (lejárati alapú megközelítés)	E	E		E	L
36A3G	Kötvények általános pozíciókockázatának tőkekövetelménye (lejárati alapú megközelítés)	E	E		E	L
36A3C	Kötvények általános pozíciókockázatának tőkekövetelménye (lejárati alapú megközelítés)	E	E		E	L
36A3J	Kötvények általános pozíciókockázatának tőkekövetelménye (lejárati alapú megközelítés)	E	E		E	L
36A4H	Kötvények általános pozíciókockázatának tőkekövetelménye (futamidő alapú megközelítés)	E	E		E	L
36A4E	Kötvények általános pozíciókockázatának tőkekövetelménye (futamidő alapú megközelítés)	E	E		E	L
36A4U	Kötvények általános pozíciókockázatának tőkekövetelménye (futamidő alapú megközelítés)	E	E		E	L
36A4G	Kötvények általános pozíciókockázatának tőkekövetelménye (futamidő alapú megközelítés)	E	E		E	L
36A4C	Kötvények általános pozíciókockázatának tőkekövetelménye (futamidő alapú megközelítés)	E.	E		E	L
36A4J	Kötvények általános pozíciókockázatának tőkekövetelménye (futamidő alapú megközelítés)	E	E		E	L
36A5	Kereskedési könyvben nyilvántartott részvénypozíciók és azok tőkekövetelménye	E	E		E	L
36A6	Opciós ügyletek további tőkekövetelménye	E	E		E	L
36A7	Kereskedési könyvben nyilvántartott egyéb értékpapírok és azok tőkekövetelménye	E	E		E	L
36A8	Kereskedési könyv pozíciókockázatába bizományosi ügyletek miatt felvett befektetési eszközök	E	E		E	L
36B1	Nyitva szállítás, (saját számlás ügyletek) letétek, díjak, jutalékok és egyéb partnerkockázat tőkekövetelménye	E	E		E	L
36B2	Nyitva szállítás, (bizományosi ügyletek) partnerkockázatának tőkekövetelménye	E	E		E	L
36B3	Késedelmes teljesítés partnerkockázatának tőkekövetelménye standard módszer szerint	E	E		E	L
36B4	Késedelmes teljesítés partnerkockázatának tőkekövetelménye alternatív módszer szerint	E	E		E	L
36B5	Repó és értékpapír-kölcsönzési ügyletek partnerkockázatának tőkekövetelménye	E	E		E	L
36B6	Tőzsdén kívüli határidős értékpapírügyletek partnerkockázatának tőkekövetelménye	E	E		E	L
36B7	Tőzsdén kívüli származtatott ügyletek partnerkockázatának tőkekövetelménye	E	E		E	L
36C1	Árukockázat tőkekövetelménye (1. Módszer)	E	E		E	L
36C2	Árukockázat tőkekövetelménye (2. Módszer)	E	E		E	L
36D1	Nagykockázat vállalás, és a nagykockázat vállalási korlát túllépésének pótlólagos tőkekövetelménye	V				L
36D2	A nagykockázat vállalási korlátot túllépő ügyfélcsoportok részletezése	V				L
36D3	A nagykockázat vállalási korlát tárgyhavi túllépései	V	V		V	L
36E	Devizaárfolyam kockázat tőkekövetelménye	E				L
36F	Belső modell információk	V	V		V	L
37A	Befektetési vállalkozás – Portfólió elemzés – minősítés	G				L
37B1	Befektetési vállalkozás – Értékvesztés és értékvesztés visszaírása	G
37B2	Befektetési vállalkozás – Céltartalék változása	G
37C	Befektetési vállalkozás és árutőzsdei szolgáltató – Pénzmosás megelőzésével és terrorizmus finanszírozásával kapcsolatos adatok	G					G			G
37D	Befektetési vállalkozás – Országkockázat tőkekövetelménye	G
37E	Befektetési szolgáltató – A felügyeleti díj számítása	G	G	G
38A	Jelentési kötelezettség a Tpt. 123. § és 124. § alapján – azonnali vételi ügyletek adatai	I	I	I
38B	Jelentési kötelezettség a Tpt. 123. § és 124. § alapján – határidős vételi ügyletek adatai	I	I	I
38C	Jelentési kötelezettség a Tpt. 123. § és 124. § alapján – swap ügyletek adatai	I	I	I
38D	Jelentési kötelezettség a Tpt. 123. § és 124. § alapján – vásárolt opciós ügyletek adatai	I	I	I
38E	Jelentési kötelezettség a Tpt. 123. § és 124. § alapján – Fennálló sajátszámlás értékpapír kölcsönvételi ügyletek	I	I	I
38F	Jelentési kötelezettség a Tpt. 123. § és 124. § alapján – Óvadéki fordított repóügyletek	1	I	I
38G	Jelentési kötelezettség a Tpt. 123. § és 124. § alapján – Szállításos fordított repóügyletek	I	I	I
38H1	Befektetési szolgáltató – Befektetési szolgáltató tőzsdén kívüli ügyletei – opció kötelezettjeként teljesített leszállításos opciós ügyletek adatai	I	I	I			I	I
38H2	Befektetési szolgáltató – Befektetési szolgáltató tőzsdén kívüli ügyletei – opció jogosultjaként lehívott leszállításos opciós ügyletek adatai	I	I	I			I	I
38I	Befektetési szolgáltató – Befektetési szolgáltató által teljesített garanciák	I	I	I			I	I
38J1	Kereskedési könyvbe nem kereskedési könyvből átsorolt tételek	I	I		I
38J2	Nem kereskedési könyvbe kereskedési könyvből átsorolt tételek	I	I		I
38J3	Befektetési vállalkozás és kereskedési könyvet vezető hitelintézet – A korrekciós tényező módosulása	I	I		I
38J4	Befektetési vállalkozás – Pénzügyi instrumentum számviteli átsorolása	I
38K	A partner által nem teljesített értékpapír- kölcsönzési ügyletek	I	I	I	I		I	I
38L	A partner által nem teljesített óvadéki repó- és fordított repóügyletek	I	I	I	I		I	I
38M	A partner által nem teljesített szállításos repó- és fordított repóügyletek	I	I	I	I		I	I
39AC	Tőzsdei bizományosi áruügyletek fedezettsége	H, E	H, E	H, E			H, E	H, E		H, E
39AD	Árutőzsdei szolgáltatók saját számlás tevékenységének fedezettsége	H, E	H, E	H, E			H, E	H, E		H, E
39AE	Árutőzsdei szolgáltató – Ügyfél- és saját eszközök hely szerinti kimutatása									H, E
39AF	Árutőzsdei havi forgalom	V	V	V			V	V		V
39AG	Árutőzsdei szolgáltató – Felügyeleti díj számítása									G
39KC	Elszámolóház – Ügyfél- és saját tulajdonú értékpapír-állomány kimutatása								N
39KD	Elszámolóház – Pool alapú értékpapír-kölcsönzés								I
39KE	Elszámolóház – Háromoldalú értékpapír- kölcsönzés								I
39KF	Elszámolóház – Saját számlás értékpapír- kölcsönzés								I
39KG	Elszámolóház – Nem teljesítési értesítés								I

BEFEKTETÉSI SZOLGÁLTATÓK TÖRZSADATAI

KTATE1	INTÉZMÉNYI ALAPADATOK	S	S	S	S	S
KTATE2	VEZETŐ ÁLLÁSÚ SZEMÉLYEK ADATAI	S	S	S	S	S
KTATE3	KÖNYVVIZSGÁLÓ ADATAI	S	S	S	S	S
KTATE4	KISZERVEZÉS ADATOK	S	S	S	S	S

FIÓKTELEP TÖRZSADATAI

KTAFTE1	INTÉZMÉNYI ALAPADATOK						S	S
KTAFTE2	VEZETŐ ÁLLÁSÚ SZEMÉLYEK ADATAI						S	S

Felügyelethez küldendő adatok gyakorisági sorrendben az adatszolgáltatók csoportjai szerint

NAPI JELENTÉS – Befektetési vállalkozás: 30A1, 30A2, 30D, 30E, 30F1, 30F2, 30G kezdetű sorok.

NAPI JELENTÉS – Befektetési szolgáltatási engedéllyel rendelkező és kereskedési könyvet vezető hitelintézet: 30A1, 30A3, 30D, 30E, 30F1, 30F2, 30G kezdetű sorok.

NAPI JELENTÉS – Befektetési szolgáltatási engedéllyel rendelkező, de a kereskedési könyv vezetése alól felmentést kapott hitelintézet: 30D, 30E, 30F1, 30F2, 30G kezdetű sorok.

NAPI JELENTÉS – Befektetési szolgáltatást nem nyújtó és kereskedési könyvet vezető hitelintézet: 30A1, 30A3 kezdetű sorok.

NAPI JELENTÉS – Külföldi székhelyű befektetési vállalkozás magyarországi fióktelepe: 30D, 30E, 30F1, 30F2, 30G kezdetű sorok.

NAPI JELENTÉS – Külföldi székhelyű hitelintézet befektetési szolgáltatást nyújtó magyarországi fióktelepe: 30D, 30E, 30F1, 30F2, 30G kezdetű sorok.

NAPI JELENTÉS – Elszámolóház: 39KC kezdetű sor.

HETI JELENTÉS – Befektetési vállalkozás: 30B, 30C, 30K1, 30K2, 30L1, 30L2, 30M1, 30M2, 39AC, 39AD kezdetű sorok.

HETI JELENTÉS – Befektetési szolgáltatás engedéllyel rendelkező és kereskedési könyvet vezető hitelintézet: 30C, 30K1, 30K2, 30L1, 30L2, 30M1, 30M2, 39AC, 39AD kezdetű sorok.

HETI JELENTÉS – Befektetési szolgáltatási engedéllyel rendelkező, de a kereskedési könyv vezetése alól felmentést kapott hitelintézet: 30C, 30K1, 30K2, 30L1, 30L2, 30M1, 30M2, 39AC, 39AD kezdetű sorok.

HETI JELENTÉS – Külföldi székhelyű befektetési vállalkozás magyarországi fióktelepe: 30B, 30C, 30K1, 30K2, 30L1, 30L2, 30M1, 30M2, 39AC, 39AD kezdetű sorok.

HETI JELENTÉS – Külföldi székhelyű hitelintézet befektetési szolgáltatást nyújtó magyarországi fióktelepe: 30C, 30K1, 30K2, 30L1, 30L2, 30M1, 30M2, 39AC, 39AD kezdetű sorok.

HETI JELENTÉS – Árutőzsdei szolgáltató: 39AC, 39AD, 39AE kezdetű sorok.

HAVI JELENTÉS – Befektetési vállalkozás: 31A, 31B, 31C, 31D, 31E, 32A, 32B, 33A, 33B, 33C, 33D, 34A1, 34A2, 34B1, 34B2, 34B3, 34B4, 34C1, 34C2, 34C3, 34D1, 34D2, 34D3, 34D4, 35A, 35B, 36D1, 36D2, 36D3, 36F, 39AF kezdetű sorok.

HAVI JELENTÉS – Befektetési szolgáltatási engedéllyel rendelkező és kereskedési könyvet vezető hitelintézet: 34B3, 34B4, 34C1, 34C2, 34C3, 35A, 35B, 36D3, 36F, 39AF kezdetű sorok.

HAVI JELENTÉS – Befektetési szolgáltatási engedéllyel rendelkező, de a kereskedési könyv vezetése alól felmentést kapott hitelintézet: 34B3, 34B4, 34C1, 34C2, 34C3, 35A, 35B, 39AF kezdetű sorok.

HAVI JELENTÉS – Befektetési szolgáltatást nem nyújtó és kereskedési könyvet vezető hitelintézet: 36D3, 36F kezdetű sorok.

HAVI JELENTÉS – Külföldi székhelyű befektetési vállalkozás magyarországi fióktelepe: 31A, 31B, 31D, 31E, 32A, 32B, 34B1, 34B2, 34B3, 34B4, 34C1, 34C2, 34C3, 34D1, 34D2, 34D3, 34D4, 35A, 35B, 39AF kezdetű sorok.

HAVI JELENTÉS – Külföldi székhelyű hitelintézet befektetési szolgáltatást nyújtó magyarországi fióktelepe: 34B3, 34B4, 34C1, 34C2, 34C3, 35A, 35B, 39AF kezdetű sorok.

HAVI JELENTÉS – Árutőzsdei szolgáltató 39AF kezdetű sor.

NEGYEDÉVES JELENTÉS – Befektetési vállalkozás: 37A, 37B1, 37B2, 37C, 37D, 37E kezdetű sorok.

NEGYEDÉVES JELENTÉS – Befektetési szolgáltatási engedéllyel rendelkező és kereskedési könyvet vezető hitelintézet: 37E kezdetű sor.

NEGYEDÉVES JELENTÉS – Befektetési szolgáltatás engedéllyel rendelkező, de a kereskedési könyv vezetése alól felmentést kapott hitelintézet: 37E kezdetű sor.

NEGYEDÉVES JELENTÉS – Külföldi székhelyű befektetési vállalkozás magyarországi fióktelepe: 37C kezdetű sor.

NEGYEDÉVES JELENTÉS – Árutőzsdei szolgáltató: 37C, és 39AG kezdetű sorok.

FÉLÉVES JELENTÉS – Befektetési vállalkozás által konszolidált csoport: 30A1, 30A2, 31KA, 31KB, 31KC, 31KD, 32KA, 33KA, 33KB, 33KC, 33KD, 36A1, 36A2, 36A3C, 36A3E, 36A3G, 36A3H, 36A3J, 36A3U, 36A4C, 36A4E, 36A4G, 36A4H, 36A4J, 36A4U, 36A5, 36A6, 36A7, 36A8, 36B1, 36B2, 36B3, 36B4, 36B5, 36B6, 36B7, 36C1, 36C2, 36D1, 36D2, 36D3, 36E, 36F, 37A kezdetű sorok.

ÉVES JELENTÉS – Befektetési vállalkozás auditált éves beszámolója alapján: 31A, 31B, 31C, 31D, 31E, 32A, 32B, 33A, 33B, 33C, 33D kezdetű sorok.

ÉVES JELENTÉS – Befektetési vállalkozás: KTATE1, KTATE2, KTATE3, KTATE4 törzsadatok.

ÉVES JELENTÉS – Befektetési szolgáltatási engedéllyel rendelkező és kereskedési könyvet vezető hitelintézet: KTATE1, KTATE2, KTATE3, KTATE4 törzsadatok.

ÉVES JELENTÉS – Befektetési szolgáltatás engedéllyel rendelkező, de a kereskedési könyv vezetése alól felmentést kapott hitelintézet: KTATE1, KTATE2, KTATE3, KTATE4 törzsadatok.

ÉVES JELENTÉS – Elszámolóház: KTATE1, KTATE2, KTATE3, KTATE4 törzsadatok.

ÉVES JELENTÉS – Árutőzsdei szolgáltató: KTATE1, KTATE2, KTATE3, KTATE4 törzsadatok.

ÉVES JELENTÉS – Külföldi székhelyű befektetési vállalkozás magyarországi fióktelepe: KTAFTE1, KTAFTE2 törzsadatok.

ÉVES JELENTÉS – Külföldi székhelyű hitelintézet befektetési szolgáltatást nyújtó magyarországi fióktelepe: KTAFTE1, KTAFTE2 törzsadatok.

ESETI JELENTÉS – Befektetési vállalkozás: 38A, 38B, 38C, 38D, 38E, 38F, 38G, 38H1, 38H2, 38I, 38J1, 38J2, 38J3, 38J4, 38K, 38L, 38M kezdetű sorok.

ESETI JELENTÉS – Befektetési szolgáltatási engedéllyel rendelkező és kereskedési könyvet vezető hitelintézet: 38A, 38B, 38C, 38D, 38E, 38F, 38G, 38H1, 38H2, 38I, 38J1, 38J2, 38J3, 38K, 38L, 38M kezdetű sorok.

ESETI JELENTÉS – Befektetési szolgáltatási engedéllyel rendelkező, de a kereskedési könyv vezetése alól felmentést kapott hitelintézet: 38A, 38B, 38C, 38D, 38E, 38F, 38G, 38H1, 38H2, 38I, 38K, 38L, 38M kezdetű sorok.

ESETI JELENTÉS – Befektetési szolgáltatást nem nyújtó és kereskedési könyvet vezető hitelintézet: 38J1, 38J2, 38J3, 38K, 38L, 38M kezdetű sorok.

ESETI JELENTÉS – Külföldi székhelyű befektetési vállalkozás magyarországi fióktelepe: 38H1, 38H2, 38I, 38K, 38L, 38M kezdetű sorok.

ESETI JELENTÉS – Külföldi székhelyű hitelintézet befektetési szolgáltatást nyújtó magyarországi fióktelepe: 38H1, 38H2, 38I, 38K, 38L, 38M kezdetű sorok.

ESETI JELENTÉS – Elszámolóház 39KD, 39KE, 39KF, 39KG kezdetű sorok.

ELŐKÉSZÍTETT JELENTÉS – Befektetési vállalkozás: 30B, 30C, 36A1 36A2, 36A3H, 36A3E, 36A3U, 36A3G, 36A3C, 36A3J, 36A4H, 36A4E, 36A4U, 36A4G, 36A4C, 36A4J, 36A5, 36A6, 36A7, 36A8, 36B1, 36B2, 36B3, 36B4, 36B5, 36B6, 36B7, 36C1, 36C2, 36E, 39AC, 39AD kezdetű sorok.

ELŐKÉSZÍTETT JELENTÉS – Befektetési szolgáltatási engedéllyel rendelkező és kereskedési könyvet vezető hitelintézet: 30C, 36A1, 36A2, 36A3H, 36A3E, 36A3U, 36A3G, 36A3C, 36A3J, 36A4H, 36A4E, 36A4U, 36A4G, 36A4C, 36A4J, 36A5, 36A6, 36A7, 36A8, 36B1, 36B2, 36B3, 36B4, 36B5, 36B6, 36B7, 36C1, 36C2, 39AC, 39AD kezdetű sorok.

ELŐKÉSZÍTETT JELENTÉS – Befektetési szolgáltatási engedéllyel rendelkező, de kereskedési könyv vezetése alól felmentést kapott hitelintézet: 30C, 39AC, 39AD kezdetű sorok.

ELŐKÉSZÍTETT JELENTÉS – Befektetési szolgáltatást nem nyújtó és kereskedési könyvet vezető hitelintézet: 36A1, 36A2, 36A3H, 36A3E, 36A3U, 36A3G, 36A3C, 36A3J, 36A4H, 36A4E, 36A4U, 36A4G, 36A4C, 36A4J, 36A5, 36A6, 36A7, 36A8, 36B1, 36B2, 36B3, 36B4, 36B5, 36B6, 36B7, 36C1, 36C2 kezdetű sorok.

ELŐKÉSZÍTETT JELENTÉS – Külföldi székhelyű befektetési vállalkozás magyarországi fióktelepe: 30B, 30C, 39AC, 39AD kezdetű sorok.

ELŐKÉSZÍTETT JELENTÉS – Külföldi székhelyű hitelintézet befektetési szolgáltatást nyújtó magyarországi fióktelepe: 30C, 39AC, 39AD kezdetű sorok.

ELŐKÉSZÍTETT JELENTÉS – Árutőzsdei szolgáltató: 39AC, 39AD, 39AE kezdetű sorok.

2.¹⁵ Az adatszolgáltatás formai követelményei

Az adatszolgáltatást a Felügyelet akkor tekinti teljesítettnek, ha a befektetési szolgáltató az időszaknak megfelelő teljes jelentést hiánytalanul, az előírt formátumokban beküldte.

Amikor a befektetési szolgáltató önellenőrzési vagy belső ellenőrzési tevékenysége kideríti, hogy a szolgáltatott adatok korrekcióra szorulnak, akkor a módosítást visszamenőleg attól a időszaktól (naptó, héttől, hónaptól, negyedévtől, évtől) kezdve kell végrehajtani, amelyben az adat módosításra szorul. Amikor az Adatszolgáltató vagy a Felügyelet megállapítja, hogy a befektetési szolgáltató adatszolgáltatása javításra szorul (pl. téves adatközlés) akkor a javított sorokat tartalmazó teljes jelentést 2 munkanapon (papír formátumban egy példányban 3 munkanapon) belül a Felügyelet részére a teljes jelentést meg kell küldeni. A javítást elektronikus formában, és – azoknál a jelentéseknél, amelyeket papíron is teljesíteni kell, – papíron is meg kell küldeni.

A PSZÁF sorkód az egyes tételek alábontását is jelzi. A PSZÁF sorkódnál az első (számjegyek – betű – számjegyek kombináció) jelcsoport a főcsoportot, az azt követőek – számok helyi értékük sorrendjében – csoportot, alcsoportot stb. jelölnek. Az ismétlő soroknál a PSZÁF sorkód folyamatosan kell növelni.

A jelentések úgy kerültek kialakításra, hogy lefedjék az adatszolgáltató egy-egy tevékenységi körének egy-egy közgazdasági-kockázati vetületét. Nem kell kitölteni azokat a sorokat, mezőket

– amelyek olyan tevékenységről várnak adatot, amely végzésére nincs engedélye (ilyen lehet például a befektetési hitel nyújtásáról a 34B1 kezdetű sorok, vagy a 30E113 sor, az értékpapír-kölcsönzésről a 34C3 kezdetű sorok vagy 30E41 sor stb.) az adatszolgáltatónak,

– az ismétlősorok mezőibe akkor sem kell értéket írni, ha az engedélyezett tevékenységre vonatkozik ugyan, de az adatszolgáltatónak nincs jelenteni valója, vagyis az ismétlősor minden a jelentett értéke nulla lenne,

– a valós értékelést bemutató mezőkbe, ha az adatszolgáltató még nem alkalmaz valós értékelést.

Minden egyéb esetben értéket (legalább nullát) kell beírni a mezőbe.

A mezőkbe csak bizonylattal alátámasztott és a befektetési szolgáltató nyilvántartásaiban rögzített gazdasági eseményekről kerülhet be adat. A nyilvántartási rendszernek meg kell felelni a jogszabályi előírásoknak, s a felügyeleti ellenőrzésre is alkalmasnak kell lennie. Biztosítani kell, hogy a befektetési szolgáltató működését szolgáló belső szabályzatok, előírások, az ügyletekre vonatkozó dokumentációk, szerződések, valamint a számviteli és egyéb nyilvántartások magyar nyelven álljanak rendelkezésre.

Amíg a ,,szövegfájl'' sorait a ,,szövegfájl''-ban is megjelenő a PSZÁF sorkódok azonosítják, addig az Adatszolgáltatási útmutatóban a mezők azonosítására használt a), b), c) stb. jelek csak a mező helyét jelölik ki a ,,szövegfájl''-ban, de ott nem jelennek meg. Így az a) mező az ,,szövegfájl'' megfelelő sorának a PSZÁF kód és a vonatkozási idő utáni első mezőt jelöli, a b) a másodikat, a c) a harmadikat, s így tovább. A módosítás jelzésére szolgáló mező z) jelölése azt jelzi, hogy a mező adata, függetlenül a sor mezőinek számától, a sor utolsó adata. A ,,szövegfájl'' formátum részletes szabályait az ,,Adatszolgáltatói jelentés összeállítása, elküldése'' című felhasználói kézikönyv tartalmazza. A papíron és az elektronikus formátumban szolgáltatott adatoknak meg kell egyezni. A kétféle módon benyújtott adatok egyezéséért az adatszolgáltatásért felelős vezető felel.

A pénznemben kifejezett adatokat nagyságrendváltás (például forint helyett ezer forint) nélkül kell megadni.

A ,,szövegfájl'' formátumok előállításához a Felügyelet kitölthető ,,excel-táblákkal'' és a táblákat szövegfájl formátummá alakító ,,makró''-val nyújt segítséget. A jelentéskészítést segítő ,,excel-táblák'' a felügyelet honlapján érhetők el. Az egyes ,,excel-táblákban'' az adatokat kizárólag az erre kijelölt helyekre (a sorok és oszlopok metszéspontjában elhelyezkedő mezőkbe) kell beírni. Az ,,excel-táblák'' ,,Megnevezés'' mezőibe az adatszolgáltatók nem írhatnak adatot, szöveget.

Azokat a jelentéseket, amelyekre a rendelet papíros formátumú adatszolgáltatást is előír, a papíralapú jelentést ,,szövegfájl'' formátumban, oldalanként az adatszolgáltató nevével és az adatszolgáltatásért felelős vezető aláírásával ellátva kell megküldeni. Az adatok titkosságáért csak az adattovábbítás után vállal felelősséget a Felügyelet.

A Felügyeleti jelentések formáját, szerkezetét megváltoztatni nem lehet.

A táblák szöveges mezőibe történő adatbevitelkor vessző karakter nem használható.

Az adatszolgáltatást a Felügyelet akkor tekinti határidőre teljesítettnek, ha a befektetési szolgáltató az időszaknak megfelelő teljes jelentést hiánytalanul, az előírt formátumokban beküldte, és az elektronikusan küldött jelentés az adatfogadó rendszerben „elfogadva” státuszt kap, valamint a papír alapú jelentés is beérkezik a Felügyeletre az e rendeletben meghatározott határidőig.

A módosított táblákban a javítás miatt módosuló minden sort (beleértve az összegző sorokat is) a Mód oszlopban „M”-mel kell megjelölni. Elektronikus úton a Felügyelet jelentésfogadó rendszerébe küldött módosításnál a teljes jelentést kell megküldeni.

3. Az adatszolgáltatás tartalmi követelményei

Az adatszolgáltatás egyes sorai (pl. a mérleg sorok) forint és deviza, valamint összesen mezőket tartalmaznak. A devizában végzett műveleteknél, illetve a devizaállományoknál – a kereskedési könyv állományai kivételével – a deviza forintértékét mindig a beszámolás időpontjában – így a hó utolsó napjára vonatkozóan is – az adatszolgáltatóra érvényes számviteli szabályok szerinti devizaárfolyamon kell kimutatni. A devizatételek átértékelését a vonatkozó számviteli szabályok szerint kell elvégezni. A devizában végzett műveletekből származó kereskedési könyvi pozíciók esetében a 244/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet előírásai szerint kell eljárni.

Az egyes (eszköz és forrás, illetve eredménykimutatási) tételek részletezése a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény, valamint a befektetési vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 251/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet szerinti előírásoknak megfelelően történik.

A Tpt. 173. § (1) bekezdése alapján kereskedési könyv vezetésére kötelezett befektetési szolgáltatók, illetve a Hpt. 76. § (3) bekezdése alapján kereskedési könyv vezetésére kötelezett hitelintézetek kereskedési könyvi kockázatvállalásaira – ideértve a hitelintézetek között, a hitelintézetek és befektetési szolgáltatók között, illetve a hitelintézetek és a Magyar Nemzeti Bank között befektetési eszközökkel végzett tevékenységből (likviditás- és kockázatkezelési tevékenység); továbbá a hitelintézet által saját kibocsátású kötvényével végzett adásvételi és csere ügyletekből származó bevételt is –, és azok tőkekövetelményeire vonatkozó adatszolgáltatási kötelezettség e rendelet hatálya alá tartozik.

Az értékpapírok állományára vonatkozó jelentésekben az érvénytelen/lejárt értékpapírokat nem kell szerepeltetni.

A két devizanemes, illetőleg más páros ügyleteiket (FRA-ügyletek, swap-ügyletek) a heti jelentés kivételével az összes állományi és forgalmi adatokat tartalmazó sorokon ügyletenként – egyszeresen – kell jelenteni.

A forgalmi típusú jelentéseknél (heti jelentés, havi forgalmi jelentés) a forintra átszámítás az ügylet napján érvényes árfolyammal történik az intézmény számviteli politikájában lefektetetteknek megfelelően.

4.¹⁶ Az adatszolgáltatás határideje

Az elektronikus határidők tekintetében egy munkanap 17.00 óráig tart. Az adatszolgáltatásra vonatkozó határidők a jelentések elektronikus úton történő beérkezésére vonatkoznak.

5.¹⁷ Adatvédelem

A biztonságos adatindításról az adatszolgáltatónak kell gondoskodni. Az adatszolgáltatás teljes folyamatában a titokvédelemre vonatkozó jogszabályokat be kell tartani.

6. Jogszabályok rövidítései

BSzKr: a befektetési vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló a 251/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet és módosításai.

Cstv.: az 1991. évi XLIX. törvény a csődeljárásról, a felszámolási eljárásról és a végelszámolásról és módosításai.

EU: Európai Unió.

Hpt: a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. törvény.

KKr.: 244/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet a kereskedési könyvben nyilvántartott pozíciók, kockázatvállalások, a devizaárfolyam kockázat és nagykockázatok fedezetéhez szükséges tőkekövetelmény megállapításának szabályairól és a kereskedési könyv vezetésének részletes szabályairól.

MFr: A befektetési vállalkozások kintlévőségei, befektetései, mérlegen kívüli tételei és a fedezetei minősítésének, illetőleg értékelésének szempontjairól szóló 10/2002. (II. 20.) PM rendelet.

OKr: A befektetési vállalkozások országkockázatának tőkekövetelményéről szóló 8/2002. (II. 20.) PM rendelet.

ÖFMr: a szavatoló tőke fizetőképességi mutató összevont alapú számításáról szóló 23/2003. (X. 3.) PM rendelet.

PIBB: a pénzügyi intézmények (hitelintézetek és pénzügyi vállalkozások), a befektetési vállalkozások és a biztosító részvénytársaságok gyűjtő neve.

Szmt: a számvitelről szóló 2000. évi C számú törvény és módosításai.

TMMr: a fizetőképességi mutató számítására vonatkozó 13/2001 (III. 9.) PM rendelet.

Tpt.: a tőkepiacról szóló 2001. évi CXX. törvény.

7. Fogalmak

Az alábbiakban közölt fogalmak az adatszolgáltatásra, valamint a kitöltési útmutatóra érvényesek.

Az adatszolgáltató (a közvetlen tulajdon alapján hitelintézetek esetében 10%-ot, befektetési vállalkozások esetében 5%-ot meghaladó részesedésű) tulajdonosának érdekeltségi körébe tartozó vállalkozás: olyan jogi személy, vagy jogi személyiséggel nem rendelkező gazdasági társaság, amelyben a befektetési szolgáltató vagy a befektetési szolgáltató tulajdonosa, igazgatósági tagja, felügyelő bizottsági tagja, ügyvezetője, illetve ezek közeli hozzátartozója a Gt. 289. § szerinti befolyásoló részesedéssel rendelkezik.

Az adatszolgáltató (a közvetlen tulajdon alapján hitelintézetek esetében 10%-ot, befektetési vállalkozások esetében 5%-ot meghaladó részesedésű) tulajdonosának érdekeltségi körébe tartozó természetes személy: Az adatszolgáltató hitelintézetek esetében 10%-ot, befektetési vállalkozások esetében 5%-ot meghaladó részesedésű tulajdonosának érdekeltségi körébe tartozó vállalkozás tulajdonosa, igazgatósági tagja, felügyelő bizottsági tagja, ügyvezetője, illetve ezek közeli hozzátartozója.

Alklíring tag: az a közvetett elszámolási jogosítvánnyal rendelkező személy, aki a KELER Rt. tőzsdei elszámolási szolgáltatásainak igénybevételére egy klíringtaggal szerződést kötött.

Értékpapírok fizikai készlete: Az értékpapíroknak – mind a nyomtatott, mind a dematerializált értékpapíroknak – a jelentés tárgynapjára vonatkozóan elszámolt, és az őrzési helyeken, továbbá az elszámolóházi számlákon meglévő tényleges készlete.

Értékpapírok jogi készlete: Az értékpapírok fizikai készletének azon értékpapírok állományával korrigált készlete, amelyekre vonatkozó tulajdonjog a jelentés tárgynapján fennáll, de még nem került a tulajdonos birtokába, illetve nem került ki birtokából. Az értékpapírok jogi készletének meghatározásakor az értékpapírok fizikai készletét a tárgynapon elszámolás alatt lévő állományváltozásokkal – eladásokkal és vételekkel – kell módosítani.

Devizabelföldi: az a természetes személy, akinek az illetékes magyar hatóság által kiadott érvényes személyazonosító igazolványa (személyi igazolványa) van; a vállalkozás és egyéb gazdálkodó, ha a székhelye belföldön van, a külföldi székhelyű vállalkozás magyarországi fióktelepe, a külföldi állampolgár önálló magyarországi vállalkozása.

Devizakülföldi: a természetes személy, ha nincs az illetékes magyar hatóság által kiadott, érvényes személyazonosító igazolványa, a vállalkozás és egyéb gazdálkodó, ha székhelye külföldön van, a devizabelföldi vállalkozás és szervezet külföldön működő fióktelepe, a devizakülföldinek a belföldön lévő képviselete, a vámszabad területi társaság, a külföldi székhelyű vállalkozás magyarországi fióktelepe, ha a fióktelepet vámszabad területen létesítették, illetve ott működik.

Halmozó részvény: a jegyzett és befizetett részvények közül azok, amelyek osztalék-elsőbbségiek, továbbá a nyereséges év(ek)ben a korábbi (esetleg) veszteséges év(ek)ben elmaradt hozamokra is feljogosítanak. A Gt. 184. §-a (2) értelmében ,,Ha valamelyik évben az osztalékelsőbbséget biztosító részvények után bármely okból nem került sor az osztalék kifizetésére, a következő évben más részvényfajtába, illetve részvényosztályba tartozó részvényekre – ha az alapító okirat (alapszabály) eltérően nem rendelkezik – a részvénytársaság csak akkor fizethet osztalékot, ha az osztalék elsőbbséget biztosító részvények után járó elmaradt osztalék maradéktalanul kifizetésre került''. Az osztalék-elsőbbségi részvények csak akkor nem minősülnek halmozó részvénynek, ha az alapító okirat ,,eltérően rendelkezik''.

Fióktelep: olyan üzletviteli hely, amely jogilag nem önálló részét képezi egy befektetési szolgáltatónak, és amely közvetlenül nyújt befektetési szolgáltatásokat; egyetlen fióktelepnek tekintendő valamennyi üzletviteli hely, amelyet ugyanabban az államban létesített egy olyan befektetési szolgáltat, amelynek székhelye egy másik államban van.

Hitelintézet: amit a Hpt. annak minősít – a jegybank nem minősült hitelintézetnek.

Idegen tulajdonú értékpapír: az ügyfél tulajdonát képező értékpapír.

ISIN kód: elszámolóház által, a bejelentésre kötelezett értékpapírokra meghatározott egyedi azonosító kód.

Kapcsolt vállalkozás: az Szmt-ben ilyenként meghatározott vállalkozás.

Kereskedési könyvi bizományi ügyletek fedezetére (biztosítékára) vonatkozó fedezeti szorzók: állampapírok esetében – ide nem értve az állampapír-alapok befektetési jegyeit – a szorzó értéke 0,9, egyéb tőzsdei papíroknál – ideértve az állampapír-alapok befektetési jegyeit is – a szorzó értéke 0,8.

Klíringtag: közvetlen tőzsdei elszámolási jogosítvánnyal rendelkező jogi személy.

Nyitva szállítás bizományosi ügyleteknél: amennyiben az ügyfél rendelkezési jogot szerez a bizományosi ügyletből származó pénz-, illetve befektetési eszköz fölött, mielőtt a befektetési szolgáltató felé rendezte volna az ügyletből ráháruló minden pénzügyi teljesítési és/vagy befektetési eszköz szállítására vonatkozó szerződés szerinti kötelezettségét.

Piaci árral rendelkező befektetési eszköz: minden olyan befektetési eszköz, amelyre a jelentési időpontot megelőző egy naptári hónapban legalább öt, az adatszolgáltató által dokumentálható (de nem feltétlenül az adatszolgáltató által lebonyolított) kötés történt, illetve legalább öt alkalommal volt rá nyilvános vételi/eladási árajánlat.

PSZÁF-kód: az ismeretlen ISIN kódú értékpapírok azonosítására szolgáló, kizárólag az adatszolgáltatás teljesítésére kialakított kód, amit a PSZÁF a jelentésrendszerbe épített regisztrációs kérelemre ad meg.

Szoros kapcsolat: ,,két vagy több természetes vagy jogi személy között fennálló ellenőrző befolyásnak vagy részesedési viszonynak minősülő kapcsolat. Ha egy személy olyan személlyel áll ellenőrző befolyásnak minősülő kapcsolatban, amely maga is ellenőrző befolyást gyakorol egy harmadik személyre, akkor e harmadik személyt is a legfelső szinten lévővel szoros kapcsolatban állónak kell tekinteni. Szoros kapcsolat jön létre két vagy több személy között is, ha ugyanazon személyek ellenőrző befolyása alatt állnak'' (Hpt. 2. számú melléklet, II. Az összevont felügyelethez kapcsolódó fogalommeghatározások, 5. pont).

Tőzsde: az elfogadott (lehet magyar és külföldi) ország Tpt. szerinti tőzsdéje – a befektetési szolgáltatásokról kitöltendő mezőkben a befektetési eszközök (Tpt. 82. § – Magyarországon a BÉT és a BÁT pénzügyi szekciói), az árutőzsdei szolgáltatásokról kitöltendőkben a nem befektetési eszközök tőzsdei kereskedését (Magyarországon a BÁT nem pénzügyi szekciói) veendők figyelembe.

T nap: az ügyletkötés napja.

Ügyfél: minden vállalkozás, intézmény, valamint természetes személy, amely a befektetési szolgáltatóval befektetési és kiegészítő befektetési szolgáltatás igénybevételére irányuló üzleti, szerződéses kapcsolatban áll.

Ügyfél azonosító: belföldi vállalkozások esetén a törzsszám (az adószám első nyolc számjegyét), belföldi természetes személyeknél a születési dátum, külföldi ügyfél esetében az adatszolgáltató által alkalmazott azonosító (pl. SWIFT kód).

Ügyfélcsoport: amit a Hpt. annak minősít.

Ügyleti fedezet: a bizományosi ügyletek fedezetének az alábbi követelményeknek kell eleget tennie:

– A fedezeti célú pénz- és befektetési eszközt az adatszolgáltató nyilvántartásaiban az ügyfél többi eszközétől elkülönítetten mutatja ki, és egyértelmű módon kapcsolja össze a fedezett ügylettel.

– Az ügyféllel kötött szerződés, valamint az ügyfél vagyoni helyzete biztosítja, hogy a fedezetbe vont eszközök az ügyfél nem teljesítése esetén önállóan (tekintett nélkül a köztük lévő egyéb szerződésekre) és korlátozás nélkül¹⁸ bevonható az ügylet rendezésébe.

– Fedezeti célú befektetési eszközként csak piaci árral rendelkező befektetési eszközök vehetők figyelembe.

– Az ügylet zárásáig (teljes körű rendezéséig, illetve az ügyletből származó esetleges veszteség leírásáig) a fedezeti eszközöknél az ügyfél rendelkezési joga nem terjed ki a fedezet elvonására. E feltétel nem jelenti azt, hogy az egyszer fedezetbe vont eszközök nem cserélhetők az ügyfél és a befektetési szolgáltatást nyújtó közös döntéseként, de a fedezetbe vont eszközök mennyisége és értéke minden üzleti napon legyen elkülönítetten és egyértelműen kimutatva.

– Az elszámolás napjáig vagy az elszámolás napján, a megbízás elfogadásáig megkötött tőzsdei ügyletekből származó, a KELER Rt. elszámolása alatt lévő, ügyfél pénz- és befektetési eszköz követelések más ügyletek biztosítékaként figyelembe vehetők.

Vonatkozási idő: az az időpont, illetve időszak, amelyre az adatszolgáltatás vonatkozik.

II. Rész

AZ ADATSZOLGÁLTATÁSRA VONATKOZÓ RÉSZLETES SZABÁLYOK¹⁹

I.²⁰ NAPI JELENTÉSEK

30A1 kezdetű, a kereskedési könyvben nyilvántartott kockázatok, a devizaárfolyam kockázat és az árukockázat napi tőkekövetelményét bemutató sorok

A sorokhoz tartozó mezők:

a) Sztenderd módszer szerint

b) Belső modell alapján számított

c) Tőkekövetelmény.

A sorokat a KKr. által meghatározottak szerinti kockázatok figyelembevételével a befektetési vállalkozásnak és a kereskedési könyvet vezető hitelintézetnek naponta kell elkészíteni. A sorok a kereskedési könyv a tevékenység egészében meglévő devizaárfolyam kockázat és árukockázat napi tőkekövetelményének összetevőit mutatják ki. A standard módszert választó intézményeknek a részletező sorokban feltüntetett kockázati kategóriák tőkekövetelményét az a) mezőben feltüntetnie. A belső modellt használó intézménynek az adott kockázatra vonatkozóan a modell által számított értéket kell a b) mezőben feltüntetnie. A c) tőkekövetelmény mezőben meg kell ismételni az adott kategóriára számított – a) vagy b) mezőben szereplő értéket.

A sorok:

30A11 Kereskedési könyv tőkekövetelménye

30A111 Pozíciókockázat tőkekövetelménye

30A1111 Kötvények egyedi pozíciókockázatának tőkekövetelménye

30A1112 Kötvények általános pozíciókockázatának tőkekövetelménye

30A1113 Részvények egyedi pozíciókockázatának tőkekövetelménye

30A1114 Részvények általános pozíciókockázatának tőkekövetelménye

30A1115 Opciók (gamma és vega kockázatok) további tőkekövetelménye

30A1116 Egyéb értékpapírok pozíciókockázatának tőkekövetelménye

30A112 Partnerkockázat tőkekövetelménye

A b) mező zárolt.

30A1121 Saját számlás ügyletek nyitva szállításának tőkekövetelménye

A b) mező zárolt.

30A1122 Bizományosi ügyletek nyitva szállításának tőkekövetelménye

Ezen soron lévő bizományosi ügyleteinek partnerkockázati tőkekövetelményét a jelen útmutatóban leírtak (v.ö.: a nyitva szállítás, az ügyleti fedezet fogalmai valamint a 36B2 kezdetű sorokhoz írt útmutató) szerint kell meghatározni. A b) mező zárolt.

30A1123 Letétek, díjak, jutalékok és egyéb partnerkockázatok tőkekövetelménye

A b) mező zárolt.

30A1124 Késedelmes teljesítés tőkekövetelménye

A b) mező zárolt.

30A1125 Repó- és értékpapír-kölcsönzési ügyletek tőkekövetelménye

A b) mező zárolt.

30A1126 Tőzsdén kívüli határidős ügyletek tőkekövetelménye

A b) mező zárolt.

30A1127 Egyéb tőzsdén kívüli származtatott ügyletek tőkekövetelmény

A b) mező zárolt.

30A113 Nagykockázat tőkekövetelménye

A b) mező zárolt.

30A12 Devizaárfolyam-kockázat tőkekövetelménye

Ebben a sorban kell feltüntetni a tevékenység egészére számított devizaárfolyam-kockázat tőkekövetelményét. A tőkekövetelmény sorába a választott módszer alapján a befektetési vállalkozásnak és a hitelintézetnek is a KKr. szabályai szerinti tőkekövetelmény összegét kell beírni.

30A13 Árukockázat tőkekövetelménye

A sorban kell feltüntetni a tevékenység egészére számított árukockázat tőkekövetelményét. A tőkekövetelmény sorába a választott módszer alapján a befektetési vállalkozásnak és a hitelintézetnek is a KKr. szabályai szerinti tőkekövetelmény összegét kell beírni.

30A2 kezdetű, a Szavatoló tőke tíz százalékát meghaladó kockázatvállalásokat bemutató sorok

A sorokhoz tartozó mezők:

a) Ügyfél/Ügyfélcsoport neve

b) Kód (A;T;K;V;S;E)

c) Ügyfél-azonosító

d) Befektetési hitelek összege

e) Halasztott fizetések összege

f) Váltókövetelések

g) Vagyoni részesedések

h) Nem kereskedési könyvi részvények

i) Nem kereskedési könyvi hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

j) Adott kölcsön – éven túli lejárat

k) Adott kölcsön – éven belüli lejárat

l) Egyéb mérlegen belüli tételek

m) Tpt. szerint hozamra, illetve a tőke megóvására tett ígéret

n) Kezességvállalás

o) Peres ügyekkel kapcsolatos kötelezettségek

p) Egyéb függő és jövőbeni kötelezettségek

q) Függő és egyéb jövőbeni kötelezettségek összesen (m+n+o+p)

r) Nem kereskedési könyvi határidős ügyletek

s) Nem kereskedési könyvi kockázatvállalások összesen (d+e+f+g+h+i+j+k+l+q+r)

t) Bizományosi ügyletekből származó pozíciókockázatok

u) Saját számlás ügyletekből származó pozíciókockázatok

v) Bizományosi ügyletekből származó partnerkockázatok

w) Saját számlás ügyletekből származó partnerkockázatok

x) Kereskedési könyvi kockázatvállalások összesen (t+u+v+w)

y) Kockázatvállalások összesen (s+x)

Az ügyfeleket (ügyfélcsoportokat) az összes kockázatvállalás (y) mező) szerinti csökkenő sorrendben kell feltüntetni. Ügyfélcsoport esetén a csoportot a kockázatvállalás szempontjából meghatározó tagja nevével kell szerepeltetni.

A sorok:

30A21 Összesen

Az a), b) és c) mezők zároltak.

30A2101

....

30A2199 ismétlősorok.

30A21ij b) mezőben szereplő kódok értelmezése:

A – az adatszolgáltató Szmt. 3. § (2) 1. szerinti anyavállalata

T – az adatszolgáltató anyavállalatnak nem minősülő, hitelintézetek esetében 10%-ot, befektetési vállalkozások esetében 5%-ot meghaladó részesedésű tulajdonosa (természetes személy, jogi személy, továbbá a jogi személyiséggel nem rendelkező gazdasági társaság)

K – az adatszolgáltató Szmt. 3. § (2) 2–4. szerinti kapcsolt vállalkozása

V – az adatszolgáltató hitelintézetek esetében 10%-ot, befektetési vállalkozások esetében 5%-ot meghaladó részesedésű tulajdonosának érdekeltségi körébe tartozó vállalkozás (a jogi személy, továbbá a jogi személyiséggel nem rendelkező gazdasági társaság)

S – az adatszolgáltató hitelintézetek esetében 10%-ot, befektetési vállalkozások esetében 5%-ot meghaladó részesedésű tulajdonosának érdekeltségi körébe tartozó természetes személy

E – a fenti kategóriába nem tartozó személyek, szervezetek és vállalkozások

30A21ij c) mezőben az adóst (ügyfelet) azonosító adatot kell feltüntetni.

A jelentés többi részén az egyes kockázatvállalások nettó értékét feltüntetni. A nettó érték ebben e sorokon azt jelenti, hogy a nem kereskedési könyvi mérlegen belüli kockázatvállalásoknál a kockázatvállalás értékvesztéssel csökkentett könyv szerinti értéke további csökkentéseként figyelembe lehet venni az óvadéknak minősülő biztosítékok értékét. (Az óvadéknak nem minősülő egyéb biztosítékokat nem lehet csökkentő tényezőként figyelembe venni.) A nem kereskedési könyvi mérlegen kívüli kockázatvállalások esetében figyelembe lehet venni a nagykockázat vállalásnak megfelelő, a Tpt. 178. § (6) bekezdési szerinti ügyletkockázati súlyokat.

A halasztott fizetések mezőben azokat az ügyleteket kell feltüntetni, ahol a fizetési haladék önálló szerződés alapján áll fenn, és a megvásárolt befektetési eszköz a befektetési szolgáltató javára óvadékként ténylegesen rendelkezésre áll. Minden olyan fizetési haladékot, amely nem önálló, a befektetési eszköz óvadéki jellegét kikötő szerződés eredménye, a kereskedési könyvben kell kezelni és kiszámítani a hozzá kapcsolódó tőkekövetelményt.

A nem kereskedési könyvi kockázatok esetében az l) mezőben kell feltüntetni az összes olyan – az adott ügyféllel kapcsolatban a d)–k) mezőkben nem részletezett – eszköztétel összegzett könyv szerinti értékét, amelyek a tőkemegfelelésre vonatkozó jogszabály szerint nem minősülnek nulla százalékos súlyozású tételnek.

A kereskedési könyvi kockázatvállalások értékét a KKr. nagykockázat számítására vonatkozó, a 38. § (1) bekezdésében foglalt előírásai szerint kell feltüntetni azzal, hogy a 38. § (1) bekezdés b) pontjában említett jegyzési garanciavállalást a IV. fejezet szerinti pozíciókockázatok között kell szerepeltetni. A bizományosi ügyletekből származó pozíciókockázatok között a 36A8 kezdetű sorok módján felvett fedezetek piaci értékét kell bemutatni.

30A3 kezdetű a szavatoló tőke három százalékát meghaladó kereskedési könyvi kockázatvállalásokat bemutató sorok

A sorokhoz tartozó mezők:

a) Ügyfél/Ügyfélcsoport neve

b) Kód (A;T;K;V;S;E)

c) Ügyfél-azonosító

d) Bizományosi ügyletekből származó pozíciókockázatok

e) Saját számlás ügyletekből származó pozíciókockázatok

f) Bizományosi ügyletekből származó partnerkockázatok

g) Saját számlás ügyletekből származó partnerkockázatok

h) Kereskedési könyvi kockázatvállalások összesen

Az ügyfeleket (ügyfélcsoportokat) a sorokon a kereskedési könyvi összes kockázatvállalás (h) mező) szerinti csökkenő sorrendben kell feltüntetni. Ügyfélcsoport esetén a csoportot a kockázatvállalás szempontjából meghatározó tagja nevével kell szerepeltetni.

A sorok:

30A31 Összesen

30A3101

....

30A3199 ismétlősorok.

30A3 b)-ben szereplő kódok értelmezése:

A – az adatszolgáltató Szmt. 3. § (2) 1. szerinti anyavállalata

K – az adatszolgáltató Szmt. 3. § (2) 2–4. szerinti kapcsolt vállalkozása

E – a fenti kategóriába nem tartozó személyek, szervezetek és vállalkozások

30A3 c)-ben, az adóst (ügyfelet) azonosító adatot kell feltüntetni.

30B kezdetű, a pénzfedezettséget bemutató sorok

A sorokhoz tartozó mezők:

a) Összesen.

A sorokon a befektetési vállalkozás nyilvántartási rendszerében szereplő pénzeszközök tulajdonos és a hely szerinti megfeleltetését kell bemutatni.

A sorok:

30B1 Ügyfelek követelései

Ez az összesítő sor tartalmazza az ügyfeleket tárgynapon megillető – mind az ügyfélsz ámlán lévő, mind az arra át nem vezetett – pénzeszközöket.

30B11 Ügyfélszámlák bruttó követel egyenlege

Ez az összesítő sor a tárgynapra vonatkozóan az ügyfélszámlák követel egyenlegeit tartalmazza. Az összesítésnél bruttó elvet kell követni, a tartozások és követelések ügyfelek között nem nettósíthatóak, minden ügyfelet külön-külön kell számba venni.

Amennyiben a befektetési vállalkozás az ügyfélszámláról az ügyfél részére pénzkifizetést teljesít, akkor az ügyfelekkel szembeni tartozás összegének módosítását a számviteli politikában meghatározott elvek alapján kell végrehajtani.

30B12 Ügyfelek ügyfélszámlára át nem vezetett követelései

Ezen a soron kell feltüntetni az ügyfélszámlára át nem vezetett ügyfélpénzeket.

30B121 Ügyfélszámlával rendelkező ügyfelek követelései

30B122 Ügyfélszámlával nem rendelkező ügyfelek követelései

A 30B121–30B122 sorokban külön-külön kell feltüntetni azokat a tételeket, amelyek ügyfélszámla-szerződéssel rendelkező, illetve nem rendelkező ügyfeleket illetnek meg. (Pl. olyan osztalékfizetés összege, amelynek jóváírása – mivel az ügyfél nem rendelkezik a vállalkozásnál ügyfélszámlával – nem ügyfélszámlára történik és nem került még kifizetésre.)

30B2 Pénzeszközök

E jelentésben pénzeszköznek minősülnek a más szempontból (pl. számvitel, likviditás stb.) követelésnek tekintendő (pl. hitelintézetnek nem minősülő elszámolóháznál, elszámolóházi tevékenységet végző szervezetnél, más befektetési vállalkozásnál stb. lévő) tételek.

A részletező sorokban feltüntetett saját, illetve a megbízásra végzett befektetési szolgáltatási tevékenységből adódóan az ügyfeleket megillető pénzeszközök azon összegeit kell beírni, amelyeket a BSzKr. alapján a főkönyvi könyvelésben, illetve az analitikus nyilvántartásban külön kell szerepeltetni.

30B21 Pénztár és pénzforgalmi számlák

Itt a pénztárban és a különböző – részletezés szerinti – számlákon lévő pénzeszközök összegét kell kimutatni.

30B211 Pénztárak

Ide a részletező sorokban kimutatott – a BSzKr. előírása alapján külön nyilvántartott – saját, és – a megbízásra végzett befektetési szolgáltatási tevékenységből adódóan az ügyfeleket megillető – ügyfelekre összesített pénzösszeg napi záró egyenlegét kell szerepeltetni.

30B2111 Saját pénzeszköz

30B2112 Ügyfél pénzeszköz

30B212 Elszámolóházaknál lévő pénzeszköz

Itt kell a KELER Rt.-nél és más – nemzetközileg elismert, illetve a 13/2001. (III. 9.) számú, a tőkemegfelelési mutató számításáról szóló PM rendelet 2. § k) pontja szerinti – elfogadott elszámolóháznál lévő pénzeszközöket összesíteni.

30B2121 A KELER Rt.-nél vezetett számlák értéke összesen

A KELER számlák elnevezéseit a KELER Rt. jelenleg hatályos nyilvántartásai szerint jelöltük meg. Amennyiben az elszámolóház intézkedése következtében a megadott számlaszám megváltozik, a részletező sorokban feltüntetett számla megnevezésének (tartalmának) megfelelően kell az egyenleget jelenteni. A rendelet általános értelmezésétől eltérően a KELER-számlák megnevezésében lévő „ügyfél” kifejezés azoknál a számláknál fordul elő, ahol a befektetési vállalkozások által elhelyezett pénz nincs megbízónként egymástól, illetve a befektetési vállalkozások saját pénzeszközeitől elkülönítve (pl. az azonnali piaci elszámolásokhoz kapcsolódó számlák – 1001, 1002). Mivel itt az „ügyfél” a KELER szempontjából vett ügyfelet jelöl, a befektetési vállalkozás ügyfeleinek pénzeszközeit „megbízói” pénzeszközöknek nevezzük.

30B21211 Egyes kiemelt számlák összesen

Ezen a soron azokat a számlákat kell összesíteni, amelyek összegét a 30B212111–30B212115 sorokban – a saját és megbízói számlák alapján – feltüntettek.

A részletező sorokban a KELER Rt. által vezetett, és a jelentésben feltüntetett típusú pénzforgalmi számlák napi záró egyenlegeinek értékét kell jelenteni.

A KELER számlákat a saját, illetve a befektetési vállalkozás ügyfelét (megbízóját) megillető pénzeszközök szerint meg kell bontani az analitikus nyilvántartás alapján.

30B212111 Tőzsdeforgalmi ügyfélszámla (1001)

30B2121111 Saját pénzeszköz

30B2121112 Megbízói pénzeszköz

30B212112 Azonnali piac ügyfél alapbiztosíték alszámla (1002)

30B2121121 Saját pénzeszköz

30B2121122 Megbízói pénzeszköz

30B212113 Pool biztosíték alszámla (1013)

30B2121131 Saját pénzeszköz

30B2121132 Megbízói pénzeszköz

30B212114 Vételár letéti számla (1015 vagy 3015) – gabona és hús szekció

30B2121141 Saját pénzeszköz

30B2121142 Megbízói pénzeszköz

30B212115 Egyéb KELER-nél vezetett számlák

Ezen sorokban kell az egyéb, fel nem sorolt számlákon (pl. hozam számla) lévő – külön az ügyfeleket (megbízókat) megillető, és külön a saját – pénzeszközöket kimutatni.

30B2121151 Saját pénzeszköz

30B2121152 Megbízói pénzeszköz

30B21212 Saját alszámla (3001) – saját pénzeszköz

30B21213 Határidős saját alapbiztosíték alszámla (1004 vagy 3004) – saját pénzeszköz

30B21214 Segédfedezeti alszámla (1009 vagy 3009) – saját pénzeszköz

30B21215 Saját vételár letéti alszámla (1054) – saját pénzeszköz

30B21216 Megbízói alszámla (1006 vagy 3006) – megbízói pénzeszköz

30B21217 Határidős megbízói alapbiztosíték (1005 vagy 3005) – megbízói pénzeszköz

30B21218 Megbízói vételár letéti alszámla (1055) – megbízói pénzeszköz

30B2122 Más – elismert elszámolóháznál lévő pénzeszköz

Itt a befektetési vállalkozások által más elfogadott – nemzetközileg is elismert – elszámolóháznál elhelyezett pénzeszközöket kell kimutatni saját és megbízói bontásban.

30B21221 Saját pénzeszköz

30B21222 Megbízói pénzeszköz

30B213 Hitelintézetnél vezetett számla

Itt a befektetési vállalkozás által hitelintézet(ek)nél vezetett számlák napi záró egyenlegeinek értékét kell összesíteni, amelynél csak pozitív vagy nulla értéket lehet figyelembe venni. (Amennyiben a számla egyenlege negatív, akkor azt az összeget a 30B31. Igénybe vett hitelek sorban kell feltüntetni.)

30B2131 Saját pénzeszköz

Ezen a soron kell kimutatni a befektetési vállalkozás által bármely hitelintézetnél vezetett bankszámlán elhelyezett saját tulajdonú pénzeszközöket független attól, hogy betéti, letéti vagy egyéb pénzforgalmi számláról van szó.

30B2132 Megbízói pénzeszköz

Ide csak a banknál vezetett letéti – illetve kivételes esetben az elszámolási betét – számlán lévő ügyfél pénzeszköz összege kerülhet.

30B22 Elszámolóházi tevékenységet végző szervezetnél lévő pénzeszközök

Itt a befektetési vállalkozások által elszámolóháznak nem minősülő elszámolóházi tevékenységet végző szervezetnél elhelyezett pénzeszközöket kell kimutatni saját és megbízói bontásban.

30B221 Saját pénzeszköz

30B222 Megbízói pénzeszköz

30B23 Más befektetési szolgáltató(k)nál lévő pénzeszköz

Ezen a soron kell kimutatni a befektetési vállalkozás által bármely más befektetési vállalkozásnál (elsősorban a klíringtagoknál) elhelyezett pénzeszközöket saját és megbízói bontásban.

30B231 Saját pénzeszköz

30B232 Megbízói pénzeszköz

30B24 Ügynöknél lévő ügyfél pénzeszköz

A soron a befektetési vállalkozás ügynökénél lévő megbízói pénzeszközök összegét kell feltüntetni.

30B25 Úton lévő pénzeszköz

Úton lévő pénzeszköznek minősülnek a befektetési vállalkozás saját vagy ügyfele tulajdonában lévő azon pénzeszközök, amelyek a befektetési vállalkozás különböző külső vagy belső letéti helyei között (így különösen: hitelintézetnél vezetett számlák között, tőzsdeforgalmi számla és hitelintézetnél vezetett számla között, pénztár és hitelintézetnél vezetett számla vagy tőzsdeforgalmi számla között, illetve pénztárak között) mozgásban vannak, az utalást indító letéti hely nyilvántartásából kivezetésre kerültek, a célszámlán azonban még nem kerültek jóváírásra.

Az úton lévő pénzeszközök között külön – a részletező sorokban – kell kimutatni a saját, illetve ügyfél tulajdonú pénzeszközöket, valamint azokat, amelyeket a hitelintézetnél vezetett letéti számlán, valamint az elszámolóházaknál vezetett tőzsdeforgalmi számlán, illetve – kizárólag ügyfélpénz esetén – megbízói alszámlán már megterheltek, de a célszámlán még nem írtak jóvá. (Ennek bizonylata a terhelési bankszámlakivonat.)

30B251 Saját pénzeszköz

30B252 Megbízói pénzeszköz

30B261 Saját pénzeszközök összesen

Ezen a soron a befektetési vállalkozás saját tulajdonú pénzeszközeinek összegét kell szerepeltetni független attól, hogy melyik sorban került kimutatásra. (Itt ügyfélpénzeszközök nem lehetnek.)

Az ügyféltől árfolyamnyereség címén levont adó, amíg az intézmény ténylegesen nem fizeti meg, a saját pénzeszközök között kerül kimutatásra.

30B262 Ügyfélkövetelések pénzfedezete

Itt az összes pénzeszköznek – a saját pénzeszközök kiszűrésével – az ügyfeleket megillető részét kell kimutatni.

Ez a sor az ügyfélkövetelések pénzügyi fedezetét csak akkor mutatja tisztán, ha az elszámolóház – a Tpt. 347. § (1) bekezdésében foglaltak szerint – a befektetési vállalkozást és a befektetési vállalkozás ügyfeleit megillető befektetési eszközöket és pénzeszközöket – külön jogszabályban előírt módon – elkülönítve kezeli. Amennyiben a KELER-nél vezetett (pl. a 10010017 tőzsdeforgalmi) számlán a befektetési szolgáltató saját tulajdonú és megbízói (ügyfelek) tulajdonát képező pénzeszközei nincsenek elkülönítve, abban az esetben ezen a soron a befektetési vállalkozásnak a nyilvántartása alapján kell külön kimutatni az ügyfelek pénzeszközeit.

30B31 Igénybe vett hitelek (abszolút értéken)

Ebben a sorban kell szerepeltetni a befektetési vállalkozás által hitel- vagy kölcsönszerződés alapján igénybe vett bármilyen nemű hitel értékét. Az igénybe vett hitelt abszolút értéken kell szerepeltetni.

30B32 Saját számlán lévő állampapírok árfolyamértéke

Itt a saját számlán lévő állampapírok árfolyamértékét kell feltüntetni, amely azt a valószínűsíthető piaci értéket jelenti, amely mellett értékesíthetők a papírok.

30B4 Garancia alapok

Ide a befektetési vállalkozásnak a részletező sorok szerinti bontásban a KELER Rt. által visszaigazolt összegeket kell beírni.

30B41 KELER-nél lévő alapok (TEA)

30B42 KELER-nél lévő alapok (KGA)

30B5 Elsődleges fedezettség

Itt az elsődleges fedezettség mértékét kell kimutatni – azt az összeget, amennyivel a befektetési vállalkozás belső és külső letéti helyein (számláin) található ügyféltulajdonú pénzeszközök túl- vagy alulfedezik az ügyfelekkel szembeni bruttó kötelezettség összegét.

30B6 Másodlagos fedezettség

Az elsődleges fedezettségtől annyiban tér el, hogy a befektetési vállalkozás pénztárában lévő, az elszámolóházaknál vezetett saját számlákon elhelyezett, valamint más befektetési vállalkozásnál, elszámolóháznak nem minősülő elszámolóházi tevékenységet végző szervezetnél lévő saját pénzeszközöket, továbbá az úton lévő saját tulajdonú (a befektetési szolgáltató tulajdonában lévő) pénzeszközöket is figyelembe veszi.

Ugyanakkor levonásra kerül a külön (30B31 Igénybe vett hitelek) sorban feltüntetett a befektetési vállalkozás által (hitel- vagy kölcsönszerződés alapján) igénybe vett hitelek értéke a hitelből fedezett ügyfélkövetelések kiszűrésére.

A Tpt. 209. § (5) bekezdése alapján az ügyfelet megillető követelés a befektetési vállalkozás hitelezőjével szembeni tartozás kiegyenlítésére nem vehető igénybe. Ha azonban a befektetési vállalkozás annál a hitelintézetnél vesz igénybe hitelt, amelynél számláit is vezeti és a szerződés szerint a hitelintézet nem teljesítés esetén él óvadékjogával a befektetési vállalkozás nála vezetett, ügyfélpénzt tartalmazó számlája terhére, így a hitelből származó pénzeszközök csökkentik az elsődleges, másodlagos és harmadlagos pénzfedezettséget. Ettől eltér az az eset, amikor az adóssal szemben felszámolási eljárás miatt – a kötelezettség biztosítására nyújtott – óvadékkal már nem rendelkezhet a jogosult.

30B7 Harmadlagos fedezettség

Ebben a sorban az ügyfelekkel szembeni kötelezettségek fedezettsége a fentiekben felsorolt pénzeszközök mellett a befektetési vállalkozás saját számláján lévő állampapírok árfolyamértékét, továbbá a Kollektív Garancia Alapban fennálló részesedéseket is figyelembe veszi. Az utóbbi eszközök nem képezik a befektetési vállalkozás saját rendelkezésű pénzeszközeit, azonban a kereskedési jog végleges visszavonása után saját rendelkezésűvé válnak.

30B8 Negyedleges fedezettség

Az ügyfélkövetelések negyedleges fedezettsége figyelembe veszi az előző három fedezettségi kategóriában levont, a 30B31 kódnál feltüntetett hitelek összegét is.

30B91 Ügyfélszámlák bruttó tartozik egyenlege

A tájékoztató adatok között kell kimutatni a befektetési vállalkozás ügyfelekkel szembeni pénzköveteléseit tartalmazó ügyfélszámlák tartozik egyenlegeinek összegét. Ez a sor nem érinti az előző sorokban feltüntetett pénzfedezettségre vonatkozó adatszolgáltatást és számítást.

30B92 Más – elismert – elszámolóháznál lévő alapok

A tájékoztató adatok között kell kimutatni a befektetési vállalkozás által más elfogadott (nemzetközileg elismert) elszámolóháznál lévő garanciaalapokba helyezett, az elszámolóházak által visszaigazolt pénzeszközöket.

30C kezdetű, az értékpapírok fedezettségét bemutató sorok

A sorokon a befektetési szolgáltató nyilvántartási rendszerében szereplő saját értékpapírok és az ügyfelek értékpapírra vonatkozó követelései, illetve értékpapírban fennálló kötelezettségei megfeleltetését a tulajdonos és a hely szerinti bontásban kell bemutatni. A sorokon a ,,fizikai készleteket'' kell jelenteni.

A saját tulajdonú papírokra és az ügyfelek papírjaira vonatkozó adatokat a befektetési szolgáltatónak és a befektetési szolgáltatási tevékenységet – így különösen bizományosi tevékenységet, portfóliókezelést, jegyzési garanciavállalást, letétkezelést, letéti őrzést, értékpapír forgalomba hozatali tevékenységet – folytató hitelintézeteknek is teljeskörűen kell szolgáltatnia

A sorokon a felsorolás értékpapír fajtánként történik. Az értékpapírokat az eredeti kibocsátó szerint kell csoportosítani és besorolni a következő sorrend szerint:

1. állampapírok, (ideértve az MNB-kötvényeket is)

2. tőzsdei részvények,

3. tőzsdén kívüli részvények (OTC) (ideértve a belföldi letétkezelő által kibocsátott másodlagos értékpapírokat és a külföldi letétkezelő által kibocsátott letéti igazolásokat is),

4. kárpótlási jegy,

5. befektetési jegy,

6. vállalati kötvények (ideértve a jelzálogleveleket is),

7. egyéb értékpapírok.

A PSZÁF sorkódok is ehhez a (fenti sorrendi) felsoroláshoz igazodnak.

A részletező sorok sorszámozása folyamatos, a külön – egy számmal – jelzett csoportsorok a részletezett értékpapírok technikai összesítésére szolgálnak.

A sorokhoz tartozó mezők:

a) Értékpapír megnevezése

Az egyes értékpapírok, megnevezését tartalmazza csoportonként.

b) Me. Egység

A mezőben az alkalmazott mennyiségi egységet értékpapíronként kell feltüntetni (forint, külföldi pénznem, darab). A forintban denominált értékpapírok mennyiségi egysége a névérték, a nem forintban denominált, de a KELER Rt.-nél letéti őrzésben lévő értékpapíroké a darabszám. A más letéti helyen őrzött nem forintban denominált papírok mennyiségi egysége az őrző által kiállított letéti igazolás mennyiségi egysége.

c) ISIN kód

A mező az értékpapírok ISIN kódját tartalmazza. Amennyiben az értékpapírnak nincs, vagy a PSZÁF jelentésfogadó rendszerében még nem ismert az ISIN vagy PSZÁF kódja, a jelentés küldésekor regisztrációs kérelmet kell kitölteni a rendszerben előírtak alapján.

d) T 705 megbízói

A mező a tőzsdei elszámolási számláról készült, T+3 napos elszámolású értékpapírokra vonatkozó T705-ös kivonat²¹ megbízói állományú ,,fizikai'' készletét mutatja be.

e) T 705 saját

A mező a tőzsdei elszámolási számláról készült, T+3 napos elszámolású értékpapírokra vonatkozó T705-ös kivonat saját állományú ,,fizikai'' készletét mutatja be.

f) T 705 összesen (d+e)

g) A 705 megbízói

A tőzsdei elszámolási számláról készült, a T+2 napos elszámolású értékpapírokra vonatkozó A705-ös kivonat megbízói állományú ,,fizikai'' készletét mutatja be.

h) A 705 saját zárolt

A tőzsdei elszámolási számláról készült, a T+2 napos elszámolású értékpapírokra vonatkozó A705-ös kivonat saját állományú ,,fizikai'' készletének zárolt részét mutatja be.

i) A 705 saját szabad rendelkezésű

A tőzsdei elszámolási számláról készült, a T+2 napos elszámolású értékpapírokra vonatkozó A705-ös kivonat saját állományú ,,fizikai'' készletének szabad rendelkezésű részét mutatja be.

j) A 705 saját (h+i)

k) A 705 összesen (g+j)

l) T 761 összesen

Az összesített értékpapírszámla T761-es kivonata tényleges készletének összegét kell feltüntetni.

m) T 761-ből saját zárolt értékpapír

Itt kell kimutatni a T761-es számlán lévő értékpapírok közül a saját zárolt értékpapírok tényleges készletét.

n) T 761-ből saját szabad rendelkezésű értékpapír

Itt kell kimutatni a T761-es számlán lévő értékpapírok közül a saját szabad rendelkezésű értékpapírok tényleges készletét.

o) KELER összesen (f+k+l)

p) Saját értéktár

A befektetési szolgáltató saját értéktárában elhelyezett (saját és ügyfél tulajdonú) értékpapírok tényleges készletét kell feltüntetni.

q) Elismert elszámolóháznál (értéktárnál

A KELER-en kívüli nemzetközileg elismert elszámolóháznál (értéktárnál) lévő értékpapírok értékét letéti igazolás szerint,

r) Egyéb külső helyen

Az egyéb külső helyen őrzött értékpapírokat kell bemutatni, ideértve az óvadékként, biztosítékként más befektetési szolgáltatónál elhelyezett értékpapírok értékét is az óvadéki/biztosítéki szerződés szerint.

s) Szállítás alatt

Azokat az értéktárból vagy külső letétből kiszállított és a nyilvántartásból kivezetett értékpapírokat kell itt bemutatni, melyek a rendeltetési helyen még nem kerültek jóváírásra.²²

t) Értékpapírok összesen (o+p+q+r+s)

u) Saját állomány

A mezőben a befektetési szolgáltató saját tulajdonában álló, – a saját számlára kölcsön vett, illetve arról kölcsönadott értékpapírok átvezetése után kialakult saját rendelkezésű értékpapír-állományból származó – értékpapírokat kell kimutatni. A saját számlás és bizományi értékpapír-kölcsönzési ügyleteknél az értékpapír kölcsönzési szerződés alapján az ügyfél számlájáról a befektetési szolgáltató számlájára, vagy a befektetési szolgáltató számlájáról az ügyfél számlájára, illetve az ügyfelek számlái között az értékpapírokat a BSzKr. 10. § (1)–(2) bekezdéseinek előírásai alapján át kell vezetni, és az átvezetett értékpapírok mennyiségét kell a megfelelő rovatokon feltüntetni.

v) Bruttó ügyfélkövetelés

A mezőben az értékpapír mennyiségi egységében fennálló ügyfelekkel szembeni bruttó kötelezettséget (módosítva az értékpapír-kölcsönzésből adódó állomány-mozgásokkal) kell feltüntetni.

w) Bruttó ügyféltartozás

A mezőben az értékpapír mennyiségi egységében fennálló ügyfelekkel szembeni bruttó követelést (módosítva az értékpapír-kölcsönzésből adódó állomány-mozgásokkal) kell szerepeltetni.

x) Nettó ügyfélkövetelés (v–w)

y) Ügyfél értékpapír fedezete (t–v)

z) Értékpapírok egyenlege összesen (y–u)

A mezőben az ügyfél értékpapír fedezet, illetve a saját értékpapír állomány különbözeteként az értékpapírok állományának összesített egyenlegének értékét kell előjelhelyesen szerepeltetni, azaz a hiányzó papírállományokat negatív, a többletet pozitív előjellel kell kimutatni.

A sorok:

30C0 Értékpapírok összesen

Az a)–c) mezők zároltak.

30C1 Állampapírok összesen

Az a)–c) mezők zároltak.

30C1001

...

30C1999 ismétlősorok.

30C2 Tőzsdei részvények összesen

Az a)–c) mezők zároltak.

30C2001

...

30C2999 ismétlősorok.

30C3 Tőzsdén kívüli részvény összesen

Az a)–c) mezők zároltak.

30C3001

...

30C3999 ismétlősorok.

30C4 Kárpótlási jegy összesen

Az a)–c) mezők zároltak.

30C4001

...

30C4999 ismétlősorok.

30C5 Befektetési jegy összesen

Az a)–c) mezők zároltak.

30C5001

...

30C5999 ismétlősorok.

30C6 Vállalati kötvény összesen

Az a)–c) mezők zároltak.

30C6001

...

30C6999 ismétlősorok.

30C7 Egyéb értékpapír összesen

Az a)–c) mezők zároltak.

30C7001

...

30C7999 ismétlősorok.

30D kezdetű, az értékpapírok jogi készletét bemutató

A sorokhoz tartozó mezők:

a) Saját állomány – fizikai készlet

b) Bruttó ügyfélkövetelés – fizikai készlet

c) Elszámolás alatt lévő vásárolt saját értékpapírok

d) Elszámolás alatt lévő vásárolt ügyfél értékpapírok

e) Elszámolás alatt lévő eladott saját értékpapírok

f) Elszámolás alatt lévő eladott ügyfélpapírok

g) Saját állomány – jogi készlet (a+c-e)

h) Bruttó ügyfél-követelés – jogi készlet (b+d-f)

A 30D sorok az értékpapír nyilvántartás összesítő adatait tartalmazzák az értékpapírok jogi készletére. Jogi készlet alatt az értékpapír-nyilvántartásban szereplő tárgynapi összesített fizikai (elszámolt) készletnek elszámolás alatt lévő üzletkötésekkel módosított értékét kell érteni.

A 30D sorok értelmezésében a ,,V nap'' a vonatkozás napja.

Az a) és b) mezőkben feltüntetett saját és ügyfél-tulajdonú fizikai készletet rendre korrigálni kell a c), d), e) és f) mezőkben kimutatott elszámolás alatt lévő tételekkel, az elszámolóházak rendszerének megfelelően – a KELER Rt. esetében – a következők szerint:

– növelni kell a T+3 napos elszámolási ciklusú papírok esetében a V–2 V–1 és V, a T+2 napos elszámolási ciklusú papírok esetében a V–1 és V napon vásárolt, továbbá az aukción jegyzett értékpapírok állományával, és

– csökkenteni kell a T+3 napos elszámolási ciklusú papírok esetében a V–2, V–1 és V napon eladott, a T+2 napos elszámolási ciklusú papírok esetében a V–1 és V napon eladott értékpapírok állományával.²³

A sorok:

30D1 Értékpapírok összesen

30D11 Állampapír

30D12 Tőzsdei részvény

30D13 Tőzsdén kívüli részvény

30D14 Kárpótlási jegy

30D15 Befektetési jegy

30D16 Vállalati kötvény

30D17 Egyéb értékpapír

30E kezdetű, a bizományosi tevékenység kockázatai

A sorokhoz tartozó mezők:

Összesen

A kockázati sorokon a befektetési szolgáltatási és kiegészítő befektetési szolgáltatási tevékenységek kockázatát kell számszerűsíteni bizományosi, kereskedelmi és egyéb kockázatok bontásban.

Az árfolyamérték meghatározását tőzsdén kívüli értékpapíroknál

a) a piaci árral rendelkező értékpapírok esetén a beszámolási időszak utolsó forgalmi értéke, piaci ár híján a beszámolási időszak alatti nyilvános ajánlatok közül az utoljára közétett legjobb vételi/eladási árfolyam,

b) a piaci árral nem rendelkező, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok esetében a befektetési szolgáltató által számított hozamgörbe, vagy az ÁKK által közzétett referenciahozamok segítségével a fordulónapra diszkontált érték,

c) piaci árral, illetve nyilvános ajánlattal nem rendelkező, egyéb értékpapírok és a letétek esetében a nyilvántartási érték

alapján kell elvégezni.

A befektetési szolgáltató hitelintézetnek a jelentések hitelkockázatot vizsgáló részeit a befektetési szolgáltatási tevékenységhez nyújtott hitelezés adataival akkor kell kitölteni, ha a hitelnyújtás körülményei és feltételei kimerítik a Tpt. 158. és 159. §-aiban meghatározott halasztott pénzügyi teljesítés, továbbá az 5. § (1) bekezdésében definiált, és a 156–157. §-aiban szabályozott befektetési hitelnyújtás eseteit.

A kockázatokat csökkentő óvadéknál a jogszabályban meghatározottak szerinti korlátozást²⁴ – amikor az óvadékkal már nem rendelkezhet a jogosult – figyelembe kell venni.

Bizományosi kockázati kitettségnek az ügyfél által nem teljesített kötelezettségeknek az óvadékok beszámítható értéke, továbbá a figyelembe vehető elszámolt értékvesztés feletti többlete számít.

A jelentés értelmezésében óvadékként kizárólag állampapírok vagy egyéb, tőzsdei értékpapírlistán szereplő, állampapírnak nem minősülő egyéb értékpapírok vehetők figyelembe.

A sorok:

30E1 Ügyfelek befektetési szolgáltatásból származó – pénzben és értékpapírban fennálló – nem lejárt kötelezettségeinek értékvesztéssel csökkentett, beszámítható óvadékokat meghaladó értéke egyéb biztosítékok figyelembevétele nélkül.

Itt kell feltüntetni azt a kockázati kitettséget, amelyekre a 30E11 nem kereskedési könyvi és 30E12 kereskedési könyvi sorokban és részletező soraikban feltüntetett kockázatokból a tételes óvadékok és a figyelembe vehető értékvesztés nem nyújt fedezetet.

30E11 Nem kereskedési könyvi ügyletekből

30E111 Azonnali ügyletekből

30E112 Származtatott ügyletekből

Az ügyfelek nem lejárt kötelezettségei között 30E111 és 30E112-ben azoknak az ügyleteknek az értékét kell feltüntetni, amelynek az ügyfél T napon (az ügylet megkötésének napján) nem tett eleget, de amelyek esetében a befektetési szolgáltatónak még nincs az ügyfél pozíciójához kapcsolódó finanszírozási vagy egyéb helytállási kötelezettsége.

30E113 Halasztott pénzügyi teljesítésekből

Itt kell összegezni a Tpt. szerint meghatározott halasztott pénzügyi teljesítést. Itt a jelentés értelmezésében halasztott pénzügyi teljesítésből származó kötelezettségnek minősül minden olyan ügyletből származó kötelezettség, amely során a befektetési szolgáltató az ügyfelével kötött szerződésben az ügyfél részére a Tpt. 158. § és 159. § alapján az ügyfél-elszámolási nap és az azt követő legfeljebb 15 nap közötti teljesítést határoz meg. Ezen a soron kell feltüntetni mindazokat az állományokat, amelyek esetében a szerződésben rögzített határidő még nem járt le. A 15 napon túli állományokat a 30E313-ban (lejárt követelések között) kell kimutatni.

30E114 Befektetési hitelekből

Itt a Tpt. 156. § szerinti befektetési hiteleknek a jelentés tárgynapján fennálló állományait kell feltüntetni. A szerződésben rögzített határidőben nem teljesített hitelek állományát a lejárt állományok között, a 30E314-ben kell jelenteni.

30E115 Egyéb

Itt kell feltüntetni az ügyfelek kötelezettségeinek a 30E111–114 sorokba nem tartozó egyéb nem lejárt állományát.

30E116 Tételes óvadék beszámítható értéke

Tételes óvadékként a 30E116-ban azok az értékpapírok vehetők figyelembe, amelyek a feltüntetett ügyletek közvetlen fedezetéül szolgálnak, azaz egyértelműen ügyletekhez hozzárendeltek. Az e soron feltüntetett fedezetek a következő csoportok összegeként állnak elő:

a) befektetési hitel nyújtása esetén a Tpt. 156. § (4) bekezdésében szereplő eszközök,

b) halasztott pénzügyi teljesítés esetén a Tpt. 159. § (2) bekezdésében szereplő eszközök,

c) nyitva szállítás esetén a megvásárolt értékpapírok óvadékként figyelembe vehető értéke vagy az eladott értékpapírok vételára,

d) egyéb óvadékok, melyek a befektetési szolgáltató nyilvántartásai által bizonyíthatóan a kockázatos ügyletekhez egyértelműen (azaz egy-egyes megfeleltetéssel) hozzárendeltek.

Az óvadékok beszámítási értékeként befektetési hiteleknél az állampapírok esetében azok árfolyamának hetvenöt százalékát, egyéb tőzsdei papíroknál az árfolyam ötven százalékát lehet számításba venni, de az egyes ügyletek figyelembe vett beszámítható óvadéki értéke nem haladhatja meg a követelés értékét.²⁵ A többi óvadék esetében a beszámítási értékhez a kereskedési könyvet nem vezető hitelintézeteknek is a kereskedési könyvi bizományi ügyletek fedezetére (biztosítékára) vonatkozóan e rendelet 7. pontjában definiált fedezeti szorzókat kell alkalmazni.

30E117 Figyelembe vehető elszámolt értékvesztés

30E12 Kereskedési könyvi ügyletekből

30E121 Azonnali ügyletekből

30E122 Származtatott ügyletekből

30E123 Egyéb

30E124 Tételes óvadék beszámítható értéke

30E125 Figyelembe vehető elszámolt értékvesztés

30E13 Egyéb biztosíték beszámítható értéke

Itt kell feltüntetni az ebben a részben szereplő kockázatos ügyletek fedezetéül biztosítékba vett egyéb, a ,,Tételes óvadék beszámítható értéke'' sorokon nem feltüntetett (azaz a nyilvántartások alapján egy-egyes hozzárendeléssel ügylethez nem köthető) óvadékok figyelembe vehető – az e rendelet 7. pontjában definiált fedezeti szorzókkal számított – értékét. E soron kell feltüntetni, például az ügyfelek tőzsdei határidős pozícióinak fedezetéül a KELER-nél elhelyezett értékpapírok és pénzeszközök figyelembe vehető értékét, valamint az ügyfél által a befektetési szolgáltatónál elhelyezett további fedezeteket, amennyiben a nyilvántartások alapján egyértelműen megállapítható, hogy ezen állományok ilyen jogcímen elkülönítésre kerültek. Ugyancsak e soron kell kimutatni azon állományok figyelembe vehető értékét, melyek az ügyfél egyes ügyleteinek, vagy összes kockázatos ügyletének biztosítékul együttesen szolgálnak, amennyiben e jogcímen ezen állományok elkülönítésre kerültek a nyilvántartásokban.

A tételes óvadék beszámítható értéke nem haladhatja meg a neki megfeleltetett ügylet kitettségét. A tételes és egyéb óvadékok összesen figyelembe vett értéke egy partner összes ügyletére vonatkozóan nem haladhatja meg az érintett partner felé vállalt összes kockázatot.

30E2 Ügyfelek befektetési szolgáltatásból származó nem lejárt – pénzben és értékpapírban fennálló – kötelezettségeinek értékvesztéssel csökkentett, beszámítható óvadékokat meghaladó értéke egyéb biztosítékok figyelembevételével

Itt kell kimutatni a nem lejárt ügyfél-kötelezettségek állományának az egyéb biztosítékok figyelembevétele után fennmaradó kitettséget.

30E3 Ügyfelek befektetési szolgáltatásból származó – pénzben és értékpapírban fennálló – lejárt kötelezettségeinek értékvesztéssel csökkentett értéke

30E3-ban kell feltüntetni azt a kockázati kitettséget, amelyekre vonatkozóan a 30E31-ben kimutatott nem kereskedési könyvi és a 30E32-ben kimutatott kereskedési könyvi ügyletekkel összefüggően a befektetési szolgáltatónak helytállási kötelezettsége keletkezett. Ezen a soron kockázatcsökkentő tételként csak a figyelembe vehető, elszámolt értékvesztéseket lehet érvényesíteni.

30E31 Nem kereskedési könyvi ügyletekből

30E311 Azonnali ügyletekből

30E312 Származtatott ügyletből

A 30E311 és 30E312 sorokon kell feltüntetni azokat az ügyleteket, amelyeknél az ügyfél teljesítésének elmaradása előzetes szerződés (például halasztott fizetés) nélkül következett be, s a befektetési szolgáltató nem likvidálta a pozíciót.

30E313 Halasztott pénzügyi teljesítésből

30E314 Befektetési hitelből

A 30E313 és 30E314 sorokon kell feltüntetni azokat a halasztott pénzügyi teljesítésű, illetve befektetési hitelezési ügyletekből fakadóan még fennálló követeléseket, amelyeknél az ügyfél az eredeti határidőre nem teljesítette fizetési kötelezettségét, de a befektetési szolgáltató nem likvidálta az ügyletet.

30E315 Egyéb

Itt kell feltüntetni az ügyfelek kötelezettségeinek a 30E111–30E114 sorokhoz nem tartozó egyéb lejárt állományát.

30E316 Figyelembe vehető elszámolt értékvesztés

30E32 Kereskedési könyvi ügyletekből

30E321 Azonnali ügyletekből

30E322 Származtatott ügyletből

30E323 Egyéb

30E324 Figyelembe vehető elszámolt értékvesztés

30E4 Bizományosként kölcsönadott ügyfél-értékpapírok portfóliószámláról

Az a) mező zárolt.

30E41 Ügyletben szereplő értékpapírok szerződés szerinti értéke összesen

30E42 Ügyletben szereplő értékpapírok tárgynapi árfolyam-értéke összesen

30E43 Kapott készpénzóvadék értéke/kapott értékpapíróvadék tárgynapi árfolyam-értéke

A 30E41 soron az ügyletben szereplő értékpapírok szerződés szerinti értékét, a 30A42 soron az ügyletben szereplő értékpapírok tárgynapi árfolyam-értékét, a 30E43 soron a kölcsönbeadó javára kapott készpénzóvadék értékét/kapott értékpapír-óvadék tárgynapi árfolyam-értékét kell szerepeltetni.

30E5 Bizományosként értékpapírszámláról kölcsönadott ügyfél-értékpapírok adatai

Az a) mező zárolt.

30E51 Ügyletben szereplő értékpapírok tárgynapi árfolyam-értéke összesen

30E52 Ügyletben szereplő értékpapírok szerződés szerinti értéke összesen

30E53 Kapott készpénzóvadék értéke/kapott értékpapíróvadék tárgynapi árfolyam-értéke

A 30E51 soron az ügyletben szereplő értékpapírok tárgynapi árfolyamértékét, a 30E52 soron az ügyletben szereplő értékpapírok szerződés szerinti értékét, a 30E53 soron a kölcsönbeadó javára kapott készpénzóvadék értékét/kapott értékpapír-óvadék tárgynapi árfolyam-értékét kell szerepeltetni.

30F1 kezdetű, a saját számlán lévő értékpapírok kockázatai

Itt a saját számlás értékpapír-kereskedelmi tevékenységhez kapcsolódó kockázatokat kell kimutatni. A jelentésben az értékpapírok jogi készletét kell szerepeltetni.

A sorokhoz tartozó mezők:

a) Könyv szerinti érték

A mezőben a befektetési szolgáltató könyveiben nyilvántartott, az intézményre vonatkozó a számviteli szabályokban lefektetett gyakoriságnak megfelelően átértékelt eszközök módosított bekerülési értékét kell feltüntetni, a még el nem számolt – könyvekbe fel nem vett – tételek esetében a vételár összegét kell kimutatni.

b) Piaci érték

A mezőben a tőzsdei papíroknál a napi záróárfolyamon számított érték. A nyílt végű befektetési jegyeket a hivatalosan közzétett nettó eszközérték alapján kell értékelni.

Az árfolyamérték a tőzsdén kívüli értékpapíroknál likvid értékpapírok esetén a beszámolási időszak utolsó kötési értéke, illetve ennek hiányában a beszámolási időszak alatti nyilvános ajánlatok közül a legjobb vételi árfolyam. A nem likvid állampapírok esetében az árfolyamérték a befektetési vállalkozás által számított hozamgörbe, vagy az ÁKK által közzétett referenciahozamok segítségével a fordulónapra diszkontált érték. (A befektetési vállalkozás által számított árfolyam nem lehet magasabb, mint az ÁKK referenciahozamok segítségével számított érték.) A nem likvid egyéb értékpapírok és a letétek esetében a nyilvántartási értéket kell feltüntetni.

c) Eltérés

Az eltérés a könyv szerinti értékkel csökkentett piaci értéket jelenti.

A sorok:

30F11 Saját számlán lévő értékpapírok értéke

Itt kell összegezni a részletező sorokban meghatározott értékpapírok értékét a következő bontásban.

30F111 Forintban denominált állampapírok

30F1111 365 nap és azt meghaladó hátralévő futamidejű

30F1112 365 napnál rövidebb hátralévő futamidejű

30F112 Forintban denominált részvények

30F1121 BUX kosárban szereplő részvények

30F1122 Egyéb tőzsdei részvények

30F1123 OTC részvények

30F113 Kárpótlási jegy

30F114 Forintban denominált vállalati kötvények

30F1141 Zártkörű

30F1142 Nyilvános kibocsátású

30F115 Forintban denominált befektetési jegyek

A 30F111–30F115 sorokon a forintban denominált értékpapírokat (állampapír – ideértve az MNB-kötvényeket is –, részvény – ideértve a devizabelföldi letétkezelő által a magyar jog alapján forintban kibocsátott másodlagos értékpapírokat is –, kárpótlási jegy, kötvény – ideértve a jelzálogleveleket is –, befektetési jegy csoportosításban) kell összesíteni, és a részletező sorok megnevezése szerint kimutatni.

30F112 soron nem kell jelenteni a zártkörűen kibocsátott, vagy tőzsdén kívüli kereskedelemben egyéb okból nem forgalmazott papírokat.

30F1151 Nyíltvégű befektetési jegy

30F11511 Állampapír alapú

30F11512 Vegyes alapú

30F1152 Zártvégű befektetési jegy

30F11521 Értékpapír alapú

30F11522 Ingatlan alapú

30F116 Külföldi devizában denominált értékpapírokat tartalmazza.

30F1161 OECD országok által kibocsátott állampapírok

Itt a magyar állam (illetve az MNB) által külföldön kibocsátott állampapírokat is szerepeltetni kell.

30F1162 Egyéb értékpapír, befektetési eszköz

Itt a devizabelföldi kibocsátók külföldön forgalomba hozott értékpapírjait is tartalmazni kell. Itt kell feltüntetni a devizakülföldi letétkezelő által a külföldi állam joga alapján devizabelföldi társaságok részvényeire devizában kibocsátott, másodlagos értékpapíroknak minősülő letéti igazolásokat is (pl. ADR, GDR).

A külföldi devizában denominált értékpapírok értékét forintban kell megadni, az átváltási árfolyam a befektetési szolgáltatóra vonatkozó számviteli előírásokban, illetve számviteli politikájában meghatározott deviza-árfolyam. Amennyiben nincs meghatározva a deviza árfolyama, akkor a jelentett napra vonatkozó MNB által publikált, hivatalos deviza- árfolyamot kell figyelembe venni.

30F117 Egyéb értékpapírok

30F117-ben kell a zártkörűen kibocsátott, illetve a fenti kategóriákba nem sorolható értékpapírokat kimutatni. Mint nem likvid értékpapírokat könyv szerinti értéken kell szerepeltetni.

30F2 kezdetű, a származtatott ügyletek, repó- és értékpapír-kölcsönzési ügyletek kockázatai

Itt a saját számlás származtatott termékek kereskedelméhez, repó- és értékpapír-kölcsönzési ügyletekhez kapcsolódó kockázatokat kell kimutatni. A sorok pozitív és negatív pótlási költsége fogalmakat 13/2001. (III. 9.) a fizetőképességi mutató számításáról szóló PM rendeletben írtak szerint kell alkalmazni.

A sorokhoz tartozó mezők:

a) Pozitív pótlási költségű ügyletek – piaci érték

b) Pozitív pótlási költségű ügyletek – kötési érték

c) Pozitív pótlási költségű ügyletek – pótlási költség

d) Negatív pótlási költségű ügyletek – piaci érték

e) Negatív pótlási költségű ügyletek – kötési érték

f) Negatív pótlási költségű ügyletek – likvidációs költség

g) SPAN fedezet igény

Az a) és d) mezők piaci érték meghatározása határidős ügyleteknél a mögöttes termék piaci árfolyamán történik.

A b) és e) mezők kötési értéke a befektetési szolgáltató és az ügyfél közötti szerződésben ilyenként meghatározott értéket jelenti.

A c) mezőben a pótlási költség a pozitív pótlási költségű ügyletek pótlási költségeinek összegét jelenti.

Az f) mezőben a likvidációs költség a negatív pótlási költségű ügyletek negatív pótlási költségeinek előjel nélküli összegét jelenti.

A sorok:

30F21 Tőzsdei származtatott ügyletek SPAN fedezet igénye

Itt a szabványosított határidős értéktőzsdei ügyletek elszámolásáról szóló, a KELER Rt. által kiadott szabályzat alapján megképzett biztosíték értékét kell kimutatni. Az a)–f) mezők zároltak.

30F22 Tőzsdén kívüli származtatott ügyletek

Ezen a helyen az opciós, a határidős, valamint a swap ügyletek értékét kell összesíteni. A g) mező zárolt.

30F221 Opciós ügyletek összesen

A d)–g) mezők zároltak.

30F2211 Vásárolt opciók

A d)–g) mezők zároltak.

30F22111 értékpapír vételi

A d)–g) mezők zároltak.

30F22112 értékpapír eladási

A d)–g) mezők zároltak.

30F22113 deviza vételi

A d)–g) mezők zároltak.

30F22114 deviza eladási

A d)–g) mezők zároltak.

30F22115 kamat vételi

A d)–g) mezők zároltak.

30F22116 kamat eladási

A d)–g) mezők zároltak.

30F22117 egyéb vételi

A d)–g) mezők zároltak.

30F22118 egyéb eladási

A d)–g) mezők zároltak.

30F2212 Kiírt opciók

Az a)–c) és g) mezők zároltak.

30F22121 értékpapír vételi

Az a)–c) és g) mezők zároltak.

30F22122 értékpapír eladási

Az a)–c) és g) mezők zároltak.

30F22123 deviza vételi

Az a)–c) és g) mezők zároltak.

30F22124 deviza eladási

Az a)–c) és g) mezők zároltak.

30F22125 kamat vételi

Az a)–c) és g) mezők zároltak.

30F22126 kamat eladási

Az a)–c) és g) mezők zároltak.

30F22127 egyéb vételi

Az a)–c) és g) mezők zároltak.

30F22128 egyéb eladási

Az a)–c) és g) mezők zároltak.

30F222 Határidős ügyletek összesen

A g) mező zárolt.

30F2221 Vételi ügyletek

A g) mező zárolt.

30F22211 értékpapír

A g) mező zárolt.

30F22212 deviza

A g) mező zárolt.

30F22213 kamat

A g) mező zárolt.

30F22214 egyéb

A g) mező zárolt.

30F2222 Eladási ügyletek

A g) mező zárolt.

30F22221 értékpapír

A g) mező zárolt.

30F22222 deviza

A g) mező zárolt.

30F22223 kamat

A g) mező zárolt.

30F22224 egyéb

A g) mező zárolt.

30F223 FRA- és kamatcsere ügyletek

Ide a FRA- és kamatcsere-ügyleteknél a kötési érték rovatban az ügylet elvi főösszegét (notional loan, notional principal) kell feltüntetni, a pótlási költség rovatokban az ügyletek nettó jelenértékét kell szerepeltetni. Az összetett swap ügyletek értékelését összetevőkre bontva kell elvégezni. Pl. két devizanemes változó-változó kamatok cseréjét jelentő ügyletek esetében az értékeléshez az ügyletet három ügyletre kell felbontani: két kamatcsere (Interest rate swap) és egy devizacsere (currency swap) ügyletre. Az így kapott ügyletek valós értékét kell a jelentés napjára megállapítani, és az összesített nettó jelenértékét előjel szerint a pozitív, vagy negatív pótlási költség rovatokban megjeleníteni. Az a), d) és g) mezők zároltak.

30F23 Korrekciós tétel

A 30F23 az előzőekben kimutatott mindazon származtatott pozíciók piaci értékét tartalmazza, amelyek a 30F1 kezdetű sorokon részletezett befektetési eszközökből adódó kockázatokat fedezik (fedezeti ügyletek, amelyek a hátralévő futamidőre teljes egészében lecsökkentik az ügylet kockázatát).

A kereskedési könyvet vezető befektetési szolgáltatók a pótlási költség meghatározásánál a KKr. szerint kötelesek eljárni, azaz repó és fordított repó ügyletek során a 31. § (3) bekezdés szerint a kölcsönadott és a kölcsönvett összegekbe be kell számítani minden, az értékpapírokkal és az ügylettel összefüggő egyéb követelést és kötelezettséget, az értékpapír-kölcsönzési ügyletek során pedig a 31. § (4) bekezdés szerinti feltételekkel figyelembe vehetik a biztosítékok értékét.

A kereskedési könyvet nem vezető bankok számára nem előírás a piaci árazás alkalmazása. E bankoknak az általuk választott módszer szerint kell jelenteni az ügyleteiket. A piaci árazás módszerét választó bankoknak az előzőekben ismertetett általános szabályok szerint kell eljárni, ők tüntessék fel a pozitív vagy negatív pótlási költséget. Az eredeti kockázat szerinti módszert alkalmazó bankok a jelentésben mind a piaci érték, mind a kötési érték rovatokban tüntessék fel az ügyletek könyv szerinti értékének megfelelő összeget, a pótlási költségcellában nullát kell jelenteniük. A a)–c) és az e)–g) mezők zároltak.

30F24 Szállításos repó ügyletek

A g) mező zárolt.

30F25 Szállításos fordított repó ügyletek

A g) mező zárolt.

30F26 Óvadéki repó ügyletek

A g) mező zárolt.

30F27 Óvadéki fordított repó ügyletek

A g) mező zárolt.

30F28 Értékpapír kölcsönbe adási ügyletek

A g) mező zárolt.

30F29 Értékpapír kölcsönbe vételi ügyletek

A g) mező zárolt.

A 30F221 és 30F29 sorokon a határidős, az opciós, az FRA- és kamatcsere-, a repó- és az értékpapír-kölcsönzési ügyleteket ügyletkörönként kell kimutatni.

A határidős ügyletek között kell kimutatni az egy határidős ügyletet tartalmazó FX-swap ügylet határidős részét, valamint a valódi penziós ügyletekkel összefüggő visszavásárlási kötelezettségek értékét.

30G kezdetű, az egyéb kockázatokat bemutató sorok

Itt a befektetési szolgáltató portfólió- és vagyonkezelési tevékenységének, jegyzési garanciavállalásának, váltótevékenységének és saját számlás aukciós beszerzéseinek kockázatát kell kimutatni.

A sorokhoz tartozó mezők:

a) Darabszám

b) Piaci értéke

d) Kötelezettségvállalási érték

A mezőben a kötelezettségvállalási érték a szerződésben meghatározott kötelezettségvállalásnak megfelelő (számított) értéket jelenti.

e) Eltérés

A mező a piaci érték és a kötelezettségvállalás szerinti érték különbözetét tartalmazza.

f) Portfolió induló értéke

A Portfolió induló értéke mezőben a portfolió- (vagyon-) kezelésre átadott pénzmennyiséget, illetve az átadott eszközök átadáskori értékét kell feltüntetni. Amennyiben az átadott eszközök mennyisége változik (nő vagy csökken), ebben az mezőben a szerződés szerinti új (növekményekkel, illetve csökkentésekkel korrigált) értéket kell feltüntetni.

A sorok:

30G1 Portfoliókezelési tevékenység adatai

Portfoliókezelésnek minősül az ügyféllel kötött egyedi szerződésben adott általános megbízás alapján értékpapírból, illetőleg más befektetési eszközből befektetés-állomány megvétele vagy átvétele, a portfolió egyes elemeinek eladása, vásárlása, az azokhoz kapcsolódó jövedelmek beszedése, újra-befektetése, az átvett eszköz értékének megőrzése és növelése, az ügyfél javára optimálisan biztosítható hozam elérése érdekében. Az a)–e) mezők zároltak.

30G11 Ügyfelek száma

A b)–e) mezők zároltak.

30G12 Szerződések értéke összesen (4+7+8)

Az a) mező zárolt.

30G121 Kötelezettségvállalást tartalmazó, bankgarancia nélküli szerződések

A 30G121 és 30G221 sorokon azon szerződések adatait kell megadni, amelyek esetében a befektetési szolgáltató egyoldalú jövőbeni fizetési kötelezettséget vállalt, amely irányulhat (a tőkeérték csökkenésének elkerülése érdekében) a portfolió induló értékének visszafizetésére, vagy a portfolió induló értékének visszafizetésére tett ígéret mellett, azzal együtt egy (a portfolió tőkeértéke előre meghatározott módon való növelése érdekében) kalkulált hozam fizetésére. Az a) mező zárolt.

30G1211 A tőke megóvására tett ígéretet tartalmazó

Az a) mező zárolt.

30G1212 A tőke megóvására és a hozamra tett ígéretet tartalmaz

Az a) mező zárolt.

30G122 Kötelezettségvállalást tartalmazó, bankgaranciával biztosított szerződések

A 30G122 és 30G222 sorokon azokat az adatokat kell feltüntetni, ahol az ígéretet bankgarancia igénybevételével tették. Az a) mező zárolt.

30G123 Kötelezettségvállalás nélküli szerződések

Az a) és c)–d) mezők zároltak.

30G2 Vagyonkezelési tevékenység adatai

Minden olyan (portfoliókezelési típusú) szerződés, amelyet a befektetési szolgáltató önkéntes vagy magánnyugdíjpénztárral²⁶ köt, – a megkötött szerződés alapján, az abban meghatározott feltételek mellett a pénztár vagyonával kapcsolatos tulajdonosi jogok meghatározott körben történő gyakorlása és kötelezettségek teljesítése, így különösen egyes vagyontárgyak működtetése és a befektetett eszközök értékesítése és ismételt befektetése a vagyon gyarapítása érdekében – vagyonkezelési szerződésnek minősül. Az a)–e) mezők zároltak.

30G21 Ügyfelek száma

A b)–e) mezők zároltak.

30G22 Szerződések értéke összesen (12+15+16)

Az a) mező zárolt.

30G221 Kötelezettségvállalást tartalmazó, bankgarancia nélküli szerződések

Az a) mező zárolt.

30G2211 A tőke megóvására tett ígéretet tartalmazó

Az a) mező zárolt.

30G2212 A tőke megóvására és a hozamra tett ígéretet tartalmazó

Az a) mező zárolt.

30G222 Kötelezettségvállalást tartalmazó, bankgaranciával biztosított szerződések

Az a) mező zárolt.

30G223 Kötelezettségvállalás nélküli szerződések

Az a) és c)–d) mezők zároltak.

30G3 Jegyzési garanciavállalás adatai

A folyamatban lévő jegyzési garanciavállalások adatait tartalmazza az ügyfél által érvényes jegyzésben vállalt garancia és a még nyitott garanciabontásban. A hitelintézet viszont-garanciájának értéke sorban kell kimutatni azt az összeget, amely a jegyzési garanciavállalásból eredő kockázatot csökkenti. Az a)–e) mezők zároltak.

30G31 Garanciavállalás értéke (19+20)